Российское государство возвращает налогообложение так называемой «материальной выгоды». Какое испытание ждет налогоплательщиков? Насколько ощутимым будет удар по кошельку граждан? Как защитить инвестиции? Об этом – в нашем материале.
С 1 января 2024 года россиян ждут серьезные перемены в налогообложении. Речь идет о возвращении налога на так называемую «материальную выгоду», от которого государство временно освободило граждан в период 2021-2023 годов.
Что же это за материальная выгода, которая облагается налогом? И почему он вызвал обеспокоенность у россиян? Давайте разбираться.
Что такое материальная выгода и как она возникает
Давайте разберемся, что представляет собой материальная выгода с точки зрения налогового законодательства.
Материальная выгода – это разница между рыночной стоимостью товара или услуги и той ценой, по которой их реально приобрел налогоплательщик.
Проще говоря, если вы купили что-то дешевле, чем это обычно стоит, государство считает разницу вашей материальной выгодой и облагает ее налогом.
Основные случаи возникновения материальной выгоды:
А) Экономия на процентах при получении кредитов или займов по ставкам ниже среднерыночных. Например, если вы взяли ипотеку под 8% годовых, а в среднем по стране ипотека выдается под 10%, то 2% экономии и будут материальной выгодой.
Б) Покупка ценных бумаг (акций или облигаций) по цене ниже рыночной. К примеру, вы приобрели акции с дисконтом 50% от их биржевой стоимости. В этом случае весь дисконт составит вашу материальную выгоду.
В) Приобретение любых товаров или услуг у аффилированного лица по льготной цене. К таким сделкам относится, к примеру, покупка автомобиля у дилера со скидкой как сотруднику этой компании.
Соответственно, налог на материальную выгоду – это налог на доход, который возникает у гражданина или организации в результате приобретения товаров или услуг по цене ниже рыночной.
Такой налог существовал и ранее, но был временно отменен. Теперь же, с наступлением 2024 года государство решило его вернуть. Причем в новой редакции налог коснется гораздо большего числа россиян, включая тех, кто покупает ценные бумаги или берет кредиты за рубежом. Эксперты предупреждают, что для многих это обернется серьезным увеличением налоговой нагрузки.
🚀 Как открыть банковскую карту Кыргызстана, если нет возможности выехать в Киргизию
Какие ставки НДФЛ применяются
Как и любой другой доход, материальная выгода облагается НДФЛ. При этом ставки налога различаются в зависимости от того, резидентом какой страны является налогоплательщик.
Для резидентов РФ действуют следующие ставки:
- 13% – на материальную выгоду от приобретения ценных бумаг и иных активов по цене ниже рыночной;
- 35% – на материальную выгоду от экономии на процентах по кредитам и займам. При этом 35% начисляется только на сумму, превышающую размер в 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Для нерезидентов РФ применяется единая ставка в размере 30% от всей суммы материальной выгоды, вне зависимости от источника ее возникновения.
Таким образом, именно ставка в 35% на материальную выгоду от процентов является самой высокой и именно она вызывает наибольшие опасения у экспертов и рядовых заемщиков.
Порядок расчета материальной выгоды
Рассмотрим подробнее, как производится расчет материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам и займам – самого распространенного ее вида.
А) Если заемные средства предоставлялись в рублях, то материальная выгода рассчитывается как превышение 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ над процентной ставкой по договору, умноженное на сумму займа и на количество дней пользования займом.
Например, ставка ЦБ РФ составляла 7,5%, а ставка по кредиту – 4%. Размер кредита – 1 млн рублей, срок кредита – 2 года (730 дней). Расчет будет таким:
1 000 000 * (2/3 * 7,5% - 4%) / 365 * 730 = 20 000 рублей.
Б) Если заем был в иностранной валюте, то сверх процентов по договору начисляется 9% годовых от суммы займа в валютном эквиваленте.
Допустим, взят кредит на сумму 10 000 долларов под 5% годовых на срок 180 дней. Материальная выгода составит:
10 000 * (9% - 5%) / 365 * 180 = 197,26 долларов.
🚀 Про отзыв лицензии у QIWI банка писали подробно в статье >>
Порядок уплаты НДФЛ с материальной выгоды
После того как материальная выгода рассчитана, с нее необходимо уплатить НДФЛ. Давайте разберемся, как это происходит.
Кто исчисляет и удерживает НДФЛ с матвыгоды
Исчисление и удержание НДФЛ с материальной выгоды производит налоговый агент, то есть организация или ИП, выплачивающие доход физлицу. Например, банк, предоставивший льготный кредит, или работодатель, если речь идет о займе сотруднику.
Сроки перечисления НДФЛ в бюджет
Удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникла материальная выгода.
Ограничения по максимальной сумме удержания
При этом есть ограничение – размер удерживаемого НДФЛ не может превышать 50% от выплачиваемого физлицу дохода. То есть если зарплата сотрудника составляет 100 000 рублей, а НДФЛ с матвыгоды – 80 000, то удерживается только 50 000.
Как налог скажется на россиянах
Как же возвращение налогообложения материальной выгоды отразится на российских гражданах и экономике в целом?
Конечно, это существенно усложнит жизнь многим россиянам. Прежде всего, существенно вырастет налоговая нагрузка для тех, кто привык получать более дешевые кредиты и займы или покупать ценные бумаги со скидкой. Причем, из-за высокой ставки в 35% рост налогов весьма ощутим.
Кроме того, данное нововведение способно негативно повлиять на инвестиционную привлекательность российских активов. Если ранее иностранные инвесторы охотно скупали, например, корпоративные облигации с дисконтом, то теперь из-за дополнительного налогового бремени такие вложения станут для них менее привлекательными.
Какой выход?
К счастью, есть и вполне законные способы оптимизировать финансы с помощью инфраструктуры близлежащей дружественной страны. Что же это за страна и какие возможности она предоставляет?
Речь о Кыргызстане. Прогрессивное законодательство республики, защищающее иностранные инвестиции, поддержка малого и среднего предпринимательства, развитые финансовые инструменты, дающие доступ к трансграничным банковским операциям и зарубежным рынкам, единое таможенное пространство и русскоязычная среда – все эти факторы сводятся к 3 основным преимуществам для россиян:
1. Оформлению банковской карты Киргизии.
Это позволит получать кредиты и накапливать средства в более лояльной юрисдикции.
2. Регистрации компании в Киргизии для осуществления инвестиций или ведения внешнеэкономической деятельности.
3. Получению гражданства Киргизии (второго). Это откроет дополнительные возможности для оптимизации налогообложения и защиты активов.
🚀 Получить подробную консультацию и узнать подробности >>
Заключение
Возвращение налога на материальную выгоду с 2024 года стало серьезным вызовом как для рядовых заемщиков, так и инвесторов. Особенно сильно это затронет иностранных вкладчиков и, безусловно, окажет негативное воздействие на инвестиционный климат в стране.
Остается надеяться, что со временем правительство пересмотрит подходы к налогообложению материальной выгоды, сделав менее обременительным для экономически активных граждан.
Пока же остается прибегнуть к альтернативным и легальным способам оптимизации финансов в новых условиях. А именно – обратить взор в сторону стран-партнеров с комфортными условиями для инвестирования, ведения бизнеса и осуществления финансовых операций.