В этой серии статей про социальные налоговые вычеты также следующие статьи:
Что такое социальный налоговый вычет
- При каждой выплате заработной платы работодатель удерживает из начисленной вам заработной платы и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%;
- Если в прошедшем году вы произвели расходы на социальные нужды (в частности, обучение, лечение, спорт), вы вправе получить налоговый вычет;
- Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из вашего общего дохода (вашей заработной платы), облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), т.е. эта та сумма, которая не облагается налогом, таким образом налоговый вычет приводит к уменьшению налога;
- Поскольку налог вашим работодателем уже уплачен, социальные налоговые вычеты позволяют вернуть уже уплаченный налог из бюджета.
- Налог можно вернуть, если вы потратили средства на лечение и лекарства, очное обучение (в вузе, на курсах, автошколе и т.п.), спорт (фитнес, бассейн и т.п );
- Поэтому налоговый вычет помогает уменьшить ваши реальные расходы на социальные нужды (в частности, обучение, лечение, спорт) путём возврата части оплаченных вами средств в размере 13%;
Например, если вы потратили 30 000 тыс. руб. на курсы в автошколе, то вы сможете вернуть 13%, т.е. 3900 руб.
Виды социальных налоговых вычетов
- Вы имеете право на получение в частности, следующих социальных налоговых вычетов:
1) В сумме, уплаченной вами за обучение:
- свое обучение;
- обучение очно своих детей в возрасте до 24 лет;
- обучение очно своих братьев и сестер в возрасте до 24 лет;
По расходам за 2024 г. вы будете вправе также получить вычет за обучение очно супруга(и).
- Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более:
- на свое обучение, обучение братьев и сестер - не более 150 000 рублей (по расходам за 2024г.)
По расходам за 2022-2023г. вы будете вправе получить вычет за обучение до 120 000 рублей.
- на обучение своих детей - не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (по расходам за 2024г.)
По расходам за 2022-2023г. вы будете вправе получить вычет за обучение каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей до 50 000 рублей.
- Указанный вычет предоставляется:
- при наличии у учебного заведения или ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности (за исключением случая, когда ИП лично оказывает услуги);
Учебное заведение может быть как государственным, так и частным.
- либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕРГИП) содержатся сведения об осуществлении ИП, который лично оказывает услуги, образовательной деятельности;
- и при представлении вами в налоговый орган справки об оплате образовательных услуг, договора на обучение и кассовых чеков, квитанций об оплате;
Справку выдает по вашему запросу учебное учреждение.
- Указанный вычет не применяется:
- в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
2). В сумме, уплаченной вами за медицинские услуги, в т.ч. дорогостоящее лечение, а также лекарства, назначенные врачом, для:
- вас;
- супруга (супруги);
- родителей;
- детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно),
- Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более:
- по расходам за 2024г. - не более 150 000 рублей за налоговый период (год); код 01 при подаче декларации;
По расходам за 2022-2023 г. вы будете вправе получить вычет до 120 000 рублей.
- по дорогостоящим видам лечения ограничений нет; код 02 при подаче декларации;
Перечень дорогостоящих видов лечения утвежден Постановлением Правительства РФ №458 от 08.04.2020г.
- Указанный вычет предоставляется:
- при наличии у медицинских организациях или ИП лицензии на осуществление медицинской деятельности;
- при представлении вами в налоговый орган справки об оплате медицинских услуг;
Справку выдает по вашему запросу медицинская организация.
- если оплата стоимости медицинских услуг и лекарств препаратов не были произведены за счет средств работодателей;
- вычет в размере стоимости лекарств предоставляется при представлении в налоговый орган документов, подтверждающих их назначение лечащим врачом и покупку: напр., рецепт, сведения из мед.карты, чек из аптеки.
3). В сумме, уплаченной вами за физкультурно-оздоровительные услуги (тренажерный зал, фитнес, бассейн и т.д.), оказанные:
- вам;
- детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно).
- Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 150 000 рублей (по расходам за 2024г.)
По расходам за 2022-2023 г. вы будете вправе получить вычет до 120 000 рублей.
- Указанный вычет предоставляется:
- если физкультурно-спортивная организация или ИП включены в перечень таких организаций и ИП, сформированный на соответствующий налоговый период (год).
Его можно найти на сайте Минспорта России.
- при представлении вами в налоговый орган справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, копии договора и кассового чека;
Справку выдает по вашему запросу спортивное учреждение.
Как получить социальный налоговый вычет?
- Вычет получают за прошедший календарный год, т.е., если расходы производились в 2024г., вернуть часть средств можно будет, начиная с января 2025г.
- Для этого нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту вашего жительства, приложив копии документов, подтверждающих право на вычет;
- Подать декларацию можно:
- в личном кабинете на сайте ФНС России или сайте Госуслуг;
- лично обратившись в налоговый орган по месту вашего жительства;
- отправив ее почтой в налоговый орган по месту вашего жительства;
- через МФЦ.
- Как подать декларацию самым простым способом из перечисленных?
- Зайдите в свой личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой;
- Нажмите кнопку "Получить вычет", выберете нужный вид вычета;
- Далее заполните сумму расходов, прикрепите фото справки об оплате услуг, выберете свой банковский счет и отправьте заявление.
- Если вы заявляете вычеты по расходам членов своей семьи - к декларации приложите также документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, о браке);
- В течение года срока для подачи такой декларации в целях получения вычета нет, т.е. вы можете подать ее в любое время, начиная с января следующего года.
- Однако помните, что вернуть часть средств можно только за прошедшие три года, т.е. в 2025г. вы можете вернуть часть средств, потраченных в 2022, 2023 и 2024г.
- По расходам за 2024 г., т.е. при подаче декларации в 2025г. для получения социального налогового вычета необходимо будет предоставить в налоговый орган только справку об оплате соответствующих услуг.
Т.е. предоставлять договоры и квитанции об оплате не потребуется (за исключением вычетов на лекарства).
- Если вы подаете заявление на возврат части средств, оплаченных в 2023 и 2022г., к декларации также приложите (прикрепите фото) договора и документов об оплате (кассовые чеки, квитанции и т.п.).
- Также при подаче декларации нужно будет указать свои банковские реквизиты для получения вычета;
- Когда вам придут денежные средства?
- Максимальный срок - три месяца после подачи декларации.
- Поскольку вычет - это возврат уплаченного налога, то сумма к возврату не может быть больше суммы налога, уплаченного за вас в прошедшем году (ее вы можете увидеть в своей справке о зарплате по форме 2- НДФЛ либо в своем личном кабинете налогоплательщика).
- Если в течение года вы произвели расходы на обучение, лечение и спорт, то общий размер вычета по всем видам расходов будет составлять не более 150 000 рублей (по расходам за 2024г.), за исключением обучения детей и дорогостоящего лечения.
По расходам за 2022-2023 г. вы будете вправе получить вычет в общем размере до 120 000 рублей (также за исключением обучения детей и дорогостоящего лечения).
- Для дорогостоящего лечения размер вычета не ограничен, а для обучения детей составляет до 50 тыс. руб. за 2022-2023г. и 110 тыс. руб. за 2024г.
Всем хорошего дня!
Нормативные акты: ст.219 НК РФ, п. 2 ст. 88 НК РФ
Подпишитесь на рассылку и получайте персональные советы
Наш сервис поможет вам составить договоры, иски, заявления о защите прав как потребителя и другие документы
А наши курсы доступны по ссылке и помогут вам лучше разобраться в нужных вам темах.