Как получить социальный налоговый вычет, можно узнать из этой статьи.
О льготах семьях с детьми можно узнать из этой статьи.
- При каждой выплате заработной платы работодатель удерживает из начисленной вам заработной платы и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%;
- Если в прошедшем году вы произвели расходы на строительство или покупку жилья, вы вправе получить имущественный налоговый вычет;
- Налоговый вычет — это сумма, которая вычитается из вашего общего дохода (вашей заработной платы), облагаемого налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), т.е. эта та сумма, которая не облагается налогом, таким образом налоговый вычет приводит к уменьшению налога;
- Поскольку налог уже уплачен, налоговый вычет позволяет вернуть уже уплаченный налог из бюджета, т.е. уменьшить ваши реальные расходы на строительство или покупку жилья путём возврата части оплаченных вами средств в размере 13%;
- Имущественный вычет можно получить в следующих случаях:
- если вы произвели расходы на новое строительство или покупку жилой недвижимости (долей в них) и земельных участков под них;
- если вы произвели расходы на погашение процентов по займам (кредитам), полученным на эти цели, а также для рефинансирования (перекредитования) таких займов (кредитов);
- Максимальная сумма расходов на новое строительство или покупку, с которой будет исчисляться налоговый вычет, составляет 2 млн. руб., т.е. масимальная сумма вычета составит 260 тыс.руб.
Такие расходы могут быть произведены как на один, так и на несколько объектов недвижимости.
- Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по займам (кредитам), составляет 3 млн.руб.
Данный вычет может быть предоставлен только на один объект недвижимости.
Ограничение суммы уплаченных по займам (кредитам) процентов, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года.
- Суммы уплаченных процентов по займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений;
- Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в текущем году не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды (календарные годы) до полного его использования;
- В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
При новом строительстве или покупке жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
При покупке квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что приобретаются незавершённый строительством жилой дом либо квартира или комната (права на них) без отделки.
- Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
- Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если жилье куплено у взаимозависимого лица;
Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
- При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено.
Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
- При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям;
- Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому каждый из них имеет право на собственный вычет, а также они имеют право распределить его по договоренности;
- Для получения имущественного вычета по окончании года налогоплательщику необходимо:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);
2. Подготовьте договор купли-продажи либо договор подряда либо договор долевого участия с актом;
- При погашении процентов по займам (кредитам) необходимо подготовить кредитный договор или договор займа, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов;
3. Подготавить копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы на покупку имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- об уплате процентов по кредитному договору или договору займа (кассовые чеки, выписки из лицевых счетов, справки банков);
- при приобретении имущества в общую совместную собственность (т.е. супругов) - подготовить письменные заявления супругов о распределении размера имущественного налогового вычета между ними.
4. Предоставить в налоговый орган по вашему месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
Подать декларацию можно в личном кабинете на сайте Госуслуг или личном кабинете налогоплательщика.
- Вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Всем хорошего дня!
Нормативные акты: ст. 105.1 НК РФ, ст.220 НК РФ.