После регистрации ИП возникает обязанность по уплате фиксированных страховых взносов за себя.
Страховые взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование.
В 2024 году сумма фиксированных страховых взносов составляет 49500 рублей. В том случае, когда доходы предпринимателя превысят 300 т.р., с фиксированной суммой страховых взносов ИП уплачивает 1% с доходов свыше 300т.р. за год. Предельная величина страховых взносов за 2023 г. - 257 061 руб., за 2024 г. - 277 571 руб.
ИП без работников освобождается от уплаты страховых взносов в следующие периоды:
• уход за каждым ребенком до 1,5 лет (в пределах 6 лет);
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
• прохождение военной службы по призыву;
• проживание с супругом, который проходит контрактную службу в отдаленном месте, где нет возможности трудоустройства (в пределах 5 лет);
• проживание за границей с супругом, чья работа связана с дипмиссией (в пределах 5 лет); • отбывание наказания в местах лишения свободы, если человек впоследствии будет реабилитирован;
• пребывание в добровольческом формировании, предусмотренном законом "Об обороне";
• прохождение военной службы по контракту, заключенному в порядке п. 7 ст. 38 Закона о военной службе.
Если в эти периоды ИП ведет деятельность, то платит страховые взносы. Перечень периодов, когда ИП освобождается от уплаты взносов, закрытый. В остальных случаях, в том числе за период временной нетрудоспособности и в связи с беременностью и родами, ИП уплачивает взносы за себя.
Для освобождение от уплаты страховых взносов, понадобятся:
- заявление об освобождении от уплаты страховых взносов,
- подтверждение, что предпринимательская деятельность не велась.
Также предоставляем подтверждение того, что наступил период за который предусмотрено освобождение от уплаты взносов.
В 2023 году произошли изменения в НК РФ о порядке уменьшения налогов по УСН и ПСН на страховые взносы. Уменьшить налог по УСН и ПСН можем на те взносы, которые подлежат уплате в текущем периоде. То есть, на фиксированные взносы, подлежащие уплате в 2023 году, даже если оплачиваем в 2024 году, уменьшаем УСН и ПСН за 2023 год.
На 1% с доходов свыше 300 т.р. за 2023 год можем уменьшить налог как за 2023 г., так и за 2024 г. Важно уменьшить только один раз. А вот уже взносами с доходов свыше 300 т.р. за 2024 будем уменьшать налог по УСН и ПСН только в 2025 году. На взносы 2021 и 2022 года, уплаченные в 2023 году можно уменьшить налог по УСН и ПСН в 2023 году.
