Доводы ИФНС в пользу дробления:
1. Подконтрольность около 70 юрлиц двум физлицам-владельцам.
2. Единственным поставщиком сети аптек является проверяемое юрлицо.
3. IР-адреса подконтрольных компаний совпадают с IР-адресом проверяемого общества.
4. Адреса электронной почты большинства организаций (38 из 69) содержит одно доменное имя.
5. Контактные телефонные номера большинства организаций (53 из 69) совпадают с телефонными номерами общества.
6. Абсолютное большинство вышеперечисленных организаций подключены к системе «Сбербанк Корпорация» (67 из 69), что свидетельствует о единой системе контроля и распоряжения денежными средствами всех компаний, входящих в розничную сеть аптек общества.
7. Доверенные лица аптек одни и те же.
8. Бухгалтерские услуги половине из всех 69 подконтрольных юрлиц оказывались одним подрядчиком, который тоже был подконтролен проверяемой компании.
9. Сотрудниками подрядчика-бухгалтерии были лица, являвшиеся ранее сотрудниками компании.
10. Все юрлица, входящие в группу, используют для работы с контрагентами программный продукт «QWERTY»; 33 из 69 вышеуказанных лиц арендуют помещения для ведения финансово - хозяйственной деятельности либо напрямую у бенефициаров, либо у иных лиц, им подконтрольных.
11. Допросы нескольких руководителей подконтрольных юрлиц показали, что они действительно являются таковыми по приглашению бенефициаров сети аптек.
Вроде бы шансов нет отбиться. Ведь 69 подконтрольных юрлиц объединено в одну сеть и что тут можно сделать?
Можно.
Смотрите.
Во-первых, участники общества преследовали цель исключения риска потери лицензируемого бизнеса.
Во-вторых, участники общества преследовали цель обеспечения своевременной возможности получения лицензий для открытия новых аптек.
В-третьих, создание участниками общества группы компаний было обусловлено более выгодными возможностями для реализации обособленного лица.
В-четвертых, экономические взаимоотношения всех участников группы компаний не привели к снижению налоговых обязательств налогоплательщика и рентабельности продаж (они долгое время были убыточными, а ЕНВД всё равно платили). Значительное количество компаний получили убыток по результатам хозяйственной деятельности. При этом такие компании, применяя спецрежимы, уплачивали налоги в сопоставимом или большем размере, чем доначисления по ОСН.
В-пятых, несколько юрлиц было приобретено участниками компании у независимых третьих лиц в целях расширения бизнеса как самостоятельные бизнес-единицы с действующими лицензиями, с собственной материально-технической базой, с собственным персоналом, с собственными клиентскими базами.
В-шестых, на момент приобретения данные аптечные организации уже применяли
специальные налоговые режимы.
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-55466/2023
На 23.11.2023 назначено заседание апелляционной инстанции. Будем наблюдать. Интересно же, чем дело закончится. Да?
#мспживи
#мспсудится
