Возврат НДС - это процедура, которая требует соблюдения определенных условий. В случае импорта, возврат таможенного НДС регламентируется статьей 67 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.
Что из себя представляет НДС?
Налог на добавленную стоимость, или НДС, представляет собой дополнительную сумму, включенную в цену товара или услуги, которую продавец взимает с покупателя. Этот налог является косвенным и поступает в государственную казну. Основное отличие НДС от других налогов заключается в том, что он взимается на каждом этапе производства, что позволяет государству получать больше доходов. Кроме того, НДС уплачивается заранее, до реализации товара на рынке.
При импорте товаров, услуг, технологий или капитала на таможенную территорию государства, импортер обязан уплатить НДС на таможне, за исключением некоторых особых случаев. Например, медицинские товары, ввозимые на таможенную территорию РФ, облагаются нулевой ставкой НДС.
НДС при импорте
В настоящее время существуют три возможные ставки НДС, которые применяются к импортируемым на территорию РФ товарам - 20%, 10% или 0%. Размер ставки зависит от типа продукции и соответствующего кода ТН ВЭД, который ему присваивается.
Кому это выгодно?
Возврат НДС при импорте является выгодным как для компаний, занимающихся импортом, так и для государства и конечных потребителей.
Для импортеров очевидная выгода заключается в снижении налоговых платежей, что в конечном итоге влияет на цену товара.
С точки зрения государства ситуация не так очевидна. Однако стоит учитывать, что если НДС будет применяться на всех этапах производства товара, его рыночная стоимость может стать слишком высокой. Это может негативно сказаться как на конечных потребителях, так и на предприятиях. Хотя существует мнение, что государству выгодны большие налоги, на самом деле всегда ищется баланс.
Второе преимущество заключается в том, что таким образом государство поощряет ведение бизнеса в соответствии с законодательством и легальными способами.
Как оформить возврат НДС при импорте товаров?
Для возврата импортного НДС имеют право только компании, работающие по общей системе налогообложения. Если при растаможке груза применяется специальный режим или импортер освобожден от стандартного порядка уплаты налогов, то возврат НДС недоступен. Существуют несколько основных правил, которые необходимо соблюдать для получения вычета:
1. Импортируемые товары должны подлежать дальнейшему налогообложению. Если продукция требует уплаты НДС при ее реализации, то возможен возврат.
2. Факт уплаты НДС должен быть подтвержден соответствующими документами.
3. Сделка должна быть отражена в бухгалтерском учете компании и в первичной документации.
4. Операция должна быть указана в книге покупок с указанием суммы НДС, подлежащей возврату.
Для возврата импортного НДС требуется предоставить следующие документы:
1. Договор поставки, содержащий основные данные об импорте товара, такие как данные продавца и покупателя, условия поставки, сумма и сроки.
2. Таможенная декларация с отметкой "выпуск разрешен" и "НДС оплачен".
3. Документы, подтверждающие уплату налогов, такие как чеки или квитанции.
4. Товарные и транспортные накладные.
5. Банковский паспорт сделки, если таковой имеется.
6. Первичные документы, подтверждающие проведение операции.
Как происходит возврат НДС?
После предоставления соответствующих документов налоговая служба проводит проверку, которая обычно занимает до двух месяцев или дольше в случае выявления неточностей. В процессе проверки налоговая служба обращает внимание на следующие аспекты:
1. Анализ предоставленных документов и фиксация основных данных, таких как отправитель, импортер, соответствие информации в договорах и других документах.
2. Проверка данных о продавце и его существовании.
3. Изучение движения товара и выявление фактического покупателя.
Если заявление импортера о возврате НДС является законным и в процессе проверки не было выявлено нарушений, налоговая служба принимает решение о полном или частичном возмещении налога. В случае отказа может быть отказано в возврате.
Возврат НДС может быть осуществлен путем перечисления денежных средств на расчетный счет или учетом этой суммы в будущих налоговых платежах. Решение о выборе оптимального варианта принимается исходя из потребностей и предпочтений вашей компании.
Компания SinoImport® специализируется на аутсорсинге ВЭД - услуги по таможенному оформлению грузов, консалтингу, логистике и доставке грузов из Китая. Также предоставляют услуги по поиску поставщиков и партнеров в Китае, подбору товаров, контролю качества и проведению переговоров.
Предоставляем своим клиентам полный пакет разрешительной документации, работаем только "в белую" и с надежными заводами-производителями!
Узнать больше информации, оставить заявку на консультацию и расчет проекта можно на сайте – www.sinoimport.ru