Разбираем правила сокращения патента в 2024 году с учетом нововведений
Изменения по уменьшению налога по патенту
Согласно закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ были внесены поправки касаемо порядка уменьшения налога по ПСН на страховые взносы. Сокращать налоги стало гораздо проще.
1. Появилась возможность сокращать налог на фиксированные страховые взносы, которые еще не уплачены.
Ранее фактическая уплата взносов была обязательным требованием для сокращения налога. Однако это условие больше не применяется.
С 2023 года ИП получили право сокращать налог по патенту на фиксированные взносы, которые подлежат уплате в текущем периоде, но фактически еще не оплачены.
Указанное правило распространяется только на фиксированные страховые взносы.
2. Взносы в размере 1 % с доходов, превышающих 300 000 руб., учитываются в том периоде, в котором фактически подлежат оплате.
Сократить патентный налог на дополнительные страховые взносы в размере 1 % за текущий год не получится.
3. ИП вправе учесть доп. взнос 1 % со сверхдохода за 2023 год как в 2023 году, так и в 2024 году.
Данное условие введено как исключение и действует только по взносам за 2023 год, поскольку большая часть предпринимателей на ПСН уже перечислила взнос 1 % со сверхдоходов и сократила на него налоговый платеж. Плательщикам пришлось бы пересчитывать сумму налога.
4. Перенос срока уплаты фиксированных взносов не влияет на сокращение налога.
Даже в том случае, когда этот срок выпадает на другой период (год), суммы допускается принять в уменьшение только в том периоде, за который они подлежат уплате.
5. Задолженность по взносам до 2023 года можно учесть при уменьшении налога в 2023–2025 годах.
Если предприниматель погасит долг по страховым взносам за периоды до 2023 года, он получит возможность учесть их в уменьшение налога по патенту в том периоде, в котором они были оплачены.
Правила сокращения налога по патенту в 2024 году
Сокращение налога возможно только на основании уведомления.
Здесь изменений не появилось. ИФНС самостоятельно не проводит зачет взносов в счет уплаты патентного налога. Потребуется направить уведомление об уменьшении налога по патенту на страховые взносы в инспекцию по месту выдачи патента.
Налог можно сократить на взносы за сотрудников.
Есть условие: такие взносы должны быть фактически перечислены в бюджет.
ИП вправе учесть следующие платежи:
- страховые взносы за сотрудников;
- больничные выплаты за первые три дня, которые перечисляются работодателем;
- взносы по договору добровольного личного страхования работника.
Ограничение по сокращению налога в 50 % действует для тех патентов и тех периодов, в которых у ИП были сотрудники.
Если на 2024 год вы приобрели патент на срок от 6 до 12 месяцев, то сейчас самое время заняться подачей уведомления на сокращение ⅓ части налога по ПСН.
Оплатить третью часть налога требуется не позднее 90 календарных дней с даты выдачи патента, а остаток — до окончания срока его действия.
Если патент оформлен менее, чем на полгода, оплатите его до истечения срока действия.
Специалисты компании «Лад» грамотно проконсультируют вас по всем интересующим вопросам и помогут максимально сократить налоговую нагрузку по ПСН.
