Закон не запрещает переводить заработную плату на карту сотрудника только в том случае, если организация или предприниматель уплачивает с нее налоги. В этой статье поговорим о последствиях тех переводов, которые организации и предприниматели используют, чтобы избежать уплаты налогов.
Вы как предприниматель или руководитель организации имеете право нанять сотрудников или оформить сотрудничество с физическим лицом, которое является самозанятым или ИП. В первом случае вы должны выплачивать заработную плату по Трудовому законодательству. Это можно делать и переводом на карту сотрудника, если пропишете данный пункт в трудовом договоре.
В случае с самозанятым или ИП вам необходимо заключить с ним договор об оказании услуг, по которому фрилансер выполняет свои обязанности, а вы оплачиваете его услуги. Налог самозанятый или ИП уплачивает самостоятельно, после чего он обязан это подтвердить. Самозанятый – чеком, а ИП – закрывающими документами.
Вы имеете право работать с собственным сотрудником как самозанятым, только если после разрыва трудовых отношений прошло как минимум два года. В остальных случаях это будет считаться правонарушением. Что касается ИП, то одному и тому же физическому лицу запрещено работать в организации по трудовому договору и в качестве индивидуального предпринимателя.
Если вы захотите нелегально сэкономить на налогах и потребуете от своих сотрудников перейти на самозанятость или ИП, то это будет преступлением, за которые последуют санкции от фискальных органов:
- пересчет налогов и их уплата с разницы между заработной платой и оплатой услуг самозанятому или ИП по ставке 13%,
- уплата пеней за весь срок,
- уплата всех неучтенных взносов, которые должны были начисляться по трудовому договору,
- уплата штрафов за нарушение Трудового законодательства.
По каким признакам налоговая выявляет подобные нарушения:
1. Движения по расчетному счету физического лица.
2. Порядок оплаты услуг самозанятому или ИП совпадает с тем, что установлен в Трудовом кодексе.
3. Бывший сотрудник, который приобрел статус ИП или самозанятого, работает на тех же условиях, по каким работал в штате.
Есть законные способы снижения налоговой нагрузки. Один из них – ученический договор с новым сотрудником, который первое время будет обучаться работе в организации. Заключают такой договор максимум на 3 месяца, и в этот период вы платите не заработную плату, а стипендию, с которой удерживается только НДФЛ.
При составлении ученического договора не нужно учитывать прожиточный минимум, который на 2024 год составляет 19 242 рубля. Вы можете устанавливать стипендию ниже этой суммы. Однако по истечении трех месяцев нужно перевести ученика в статус сотрудника по трудовому договору или ГПХ. Налоги в обоих случаях будут одинаковыми.
Приходите на консультацию в Центр Защиты Бизнеса Ирины Смирновой, и наши специалисты расскажут вам обо всех возможных способах снизить налоговую нагрузку законно и помогут выбрать подходящий вариант.