Все привыкли что за покупку квартиры можно получить налоговый вычет, но не все знают, что государство может вернуть вам часть уплаченных налогов в том числе и за строительство дома.
В этой статье мы расскажем, как оформить и получить налоговый вычет за строительство дома, какие нужны документы и куда обращаться.
Что такое налоговый вычет и кто может его получить
Налоговый вычет – это возможность уменьшить сумму налога на доход физических лиц (НДФЛ), который каждый месяц удерживается из зарплаты работников (13%) и перечисляется в налоговые органы. Государство предоставляет эту возможность налогоплательщикам в виде компенсации, позволяющей либо уменьшить налоговую базу, либо вернуть уже уплаченный НДФЛ. Таким образом, налоговый вычет позволяет работникам получить облегчение от налоговой нагрузки и улучшить свою финансовую ситуацию.
Такое право возникает при продаже недвижимости, покупке квартиры или земельного участка, строительстве дома, а также при расходах на образование, свое лечение или лечение членов семьи, и при покупке лекарственных средств.
Кто может получить налоговый вычет?
Могут ли ИП и самозанятые лица претендовать на налоговый вычет?
Самозанятые
Самозанятые лица, занимающиеся профессиональной деятельностью, не могут претендовать на имущественные и социальные вычеты из-за особенностей налогообложения. Они уплачивают налог на профессиональный доход, который значительно ниже ставки НДФЛ. Вместо этого, для самозанятых установлена специальная ставка налога, которая уменьшается на 10 тысяч рублей при оформлении налогового статуса на основе профессиональной деятельности. Однако стоит помнить, что этим вычетом можно воспользоваться только один раз.
Если самозанятый получает доход от аренды имущества или работает наемным сотрудником параллельно с осуществлением своей профессиональной деятельности, он имеет право на все имущественные и социальные вычеты, предусмотренные законодательством. В этих случаях, вычеты оформляются на основании соответствующих оснований.
Индивидуальный предприниматель
Вычеты по налогу доступны только индивидуальным предпринимателям, которые работают на общей системе налогообложения. Индивидуальные предприниматели, работающие по специальным налоговым режимам, освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому не могут воспользоваться правом на возврат. Однако есть исключения, такие же, как и для самозанятых: сдача имущества в аренду или совмещение предпринимательской деятельности с работой в штате. В этих случаях вычет оформляется по доходам от этих видов деятельности, а не от предпринимательской деятельности в целом.
Только для индивидуальных предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения, доступен профессиональный налоговый вычет. По итогам года можно заплатить налог в размере 13% только с разницы между доходами и расходами. Однако расходы должны непосредственно относиться к предпринимательской деятельности, и их необходимо подтвердить документами, такими как чеки, договоры или акты.
Виды налоговых вычетов в 2024 году
По доходам за 2024 год можно воспользоваться такими видами вычетов:
Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и некоторые другие категории граждан.
Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и спорт.
Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
Профессиональные — вычеты для людей со статусом ИП или без него, работающих по гражданско-правовым договорам, и тех, кто занимается частной практикой, например нотариусов.
Что изменилось в налоговых вычетах в 2024 году
Максимальные размеры вычетов были увеличены. Теперь сумма вычета на обучение детей составляет 110 000 ₽ на каждого ребенка, вместо прежних 50 000 ₽. Общий лимит социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, ДМС, спорт и собственное обучение также был повышен с 120 000 до 150 000 ₽. Новые значения применяются к расходам, которые будут совершены в 2024 году и позднее. По расходам, совершенным в 2023 году, действуют прежние лимиты.
Теперь, помимо расходов на обучение себя, братьев, сестер и детей, можно также заявить вычет по расходам на очное обучение мужа или жены. Это новшество также применяется к расходам на 2024 год.
Для подтверждения расходов на лечение, обучение, спорт и страхование в 2024 году теперь необходимо предоставить только один документ - справку об оплате соответствующих услуг или доказательство уплаты взносов по договору страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения. Этот документ заменяет все другие ранее требуемые подтверждающие документы, такие как договоры, платежные квитанции и чеки. Для вычета по расходам на 2021-2023 годы требования по составу документов остаются прежними.
Имущественные налоговые вычеты
Люди, совершавшие операции с недвижимостью, имеют возможность получить имущественные вычеты. Это касается продажи имущества, покупки жилья (дома, квартиры, комнаты и т. д.) и строительства жилья, включая приобретение земельного участка для этой цели. Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, и порядок их предоставления указаны в статье 220 налогового кодекса.
Налоговый вычет при строительстве дома
Один из таких вычетов – это налоговый вычет при строительстве дома.
Имущественный налоговый вычет предусматривает возможность получения льготы не только при покупке квартиры, но и при строительстве собственного жилого дома. В рамках данного права, оно может быть осуществлено как с привлечением подрядчика, так и собственными силами (согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ). Однако для его надлежащего применения необходимо соблюдение ряда условий. Во-первых, вы должны быть резидентом России и уплачивать налоги. Кроме того, строительство дома должно осуществляться на территории страны, а также необходимо иметь документы, подтверждающие расходы, понесенные на строительство. Одним из дополнительных условий является отсутствие использования данного вычета ранее или наличие остатка по нему.
Чтобы получить налоговый вычет, необходимо выполнить следующие условия: приобрести земельный участок и построить на нем жилой дом, или купить дом на стадии строительства и завершить его. Однако, право на вычет возникает только после оформления права собственности на построенный дом. Для того чтобы воспользоваться вычетом, необходимо строить жилой дом, в котором будет возможность регистрировать граждан.
Какие документы нужны
Существуют два способа получения налогового вычета.
- Первый способ предполагает получение вычета через работодателя, при котором НДФЛ не удерживается с заработной платы, а возвращается отдельным образом.
- Второй способ предусматривает получение налогового вычета через налоговую инспекцию, где 13% от вычета возвращаются сразу за целый год (или несколько лет). Для этого необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ. Документы можно предоставить лично в инспекции или воспользоваться электронным сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
Во время строительства дома рекомендуется организовать систему учета и собирать все необходимые документы, такие как платежные документы, чеки и другие. После завершения строительства и прохождения процедуры регистрации права собственности, вы будете иметь все необходимые документы в наличии для получения налоговых вычетов
Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- расходы на приобретение земельного участка под строительство;
- расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
- расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
- расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.
Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет, а какие можно
Размеры выплат имущественного налогового вычета на строительство дома
260 тыс. рублей – максимальная сумма вычета за расходы на строительство и покупку земельного участка;
390 тыс. рублей – максимальная сумма вычета за расходы на оплату процентов по ипотеке, полученной на строительство и приобретение жилья.
Максимальную сумму вычета можно получить, если общая сумма расходов составила не меньше 2 млн рублей в первом случае и 3 млн рублей - во втором. В сумму расходов для расчёта вычета не включается материнский капитал и другие выплаты от государства.
Как оформить налоговый вычет
Оформить налоговый вычет можно двумя способами: в стандартном или упрощенном порядке. При этом даты подачи документов никак не регламентированы — сделать это разрешено в любой день года.
Граждане могут оформить возврат уплаченного НДФЛ уже с января в стандартном порядке или дождаться, когда будет готово заявление для упрощенного оформления.
Время получения средств зависит от того, каким способом будут поданы документы.
Стандартный порядок
Применяется для всех видов вычетов. Нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам года и приложить документы, подтверждающие расходы и полученные доходы. Налоговая проведет камеральную проверку (в срок до 90 дней) и перечислит деньги по указанным реквизитам (в срок до 30 дней).
Упрощенный порядок
В 2024 году применяется для имущественных и инвестиционных вычетов. При оформлении в упрощенном порядке не нужно заполнять декларацию и прикладывать подтверждающие документы, достаточно подписать пред заполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. Однако оно будет сформировано только после того, как ФНС получит сведения о доходах и расходах в рамках межведомственного взаимодействия.
Если информация поступит до 25 февраля, заявление сформируют до 20 марта. Если позднее — в течение 20 дней после обновления сведений. Камеральная проверка займет до 30 дней, а срок перечисления средств — до 15 дней.
