С 1 января 2021 года для вступил в силу новый Федеральный Закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Поправки внесли во вторую часть Налогового кодекса Российской Федерации.
В начале СВО в марте 2022 года президент подписал новый закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны были уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах.
С 1 января 2023 года завершилось действие этой налоговой льготы. Освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладам не предусмотрено.
Налог на вклады в 2024 году заплатят те, кто размещал денежные средства на банковских депозитах в 2023 году и получил доход, превышающий необлагаемую налогом сумму (свыше 150 000 рублей). Можно сделать вывод, что большинство вкладчиков не будут платить налог с процентов.
Какая ставка налога на вклады?
Ставка НДФЛ будет одинаковая для резидентов и для нерезидентов — 13%. Повышенная ставка в 15% взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составят более 5 000 000 рублей за год.
Государство ввело необлагаемую сумму дохода. Все, что окажется выше этой суммы, облагается налогом. Т.е. от налога освобождается сумма, которая будет рассчитываться: максимальная ключевая ставка ЦБ за год умножается на сумму 1 000 000 рублей.
Например, на начало 2023 года ключевая ставка была 7,5%, в июле она была повышена до 8,5%, в августе — до 12%, в сентябре — до 13%, в октябре — до 15%, в декабре — до 16%.
По новым правилам вычет рассчитывается, исходя из максимальной ключевой ставки на начало каждого месяца соответствующего календарного года. В 2023 году она была максимальной на первые числа в ноябре и декабре на уровне 15%.
Таким образом, в 2023 году от налогообложения освобождены доходы в виде процентов по вкладам в банках в размере 150 000 рублей (1 000 000 рублей × 15%). Такая необлагаемая налогом сумма гарантирована по данным на 1 декабря 2023 года.
Налогообложению будет подлежать процентный доход, превышающий 150 000 рублей. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить.
Если ваша общая сумма вкладов меньше или равна 1 000 000 рублей, в 99% случаев платить налог не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму.
По валютным вкладам
Если у вас есть банковские вклады в иностранной валюте, то по ним тоже нужно будет платить налог по новой схеме независимо от размера ставки. Доходы по ним будут пересчитываться в рубли по курсу Банка России, который действовал на дату выплаты процентов.
Например, вы открыли годовой долларовый вклад со ставкой 1,2%, проценты по которому выплачиваются в конце срока на отдельный счет. Его сумма — 10 000 USD. В этом случае проценты составят $120.
Допустим, что срок депозита закончился, а курс доллара ЦБ на эту дату был 90 рублей. Переведем проценты из долларов в рубли — они составят 10 800 рублей .
Эта сумма слишком мала, чтобы платить за нее налог, однако ее добавят к доходам по другим вкладам, если они у вас есть. При этом в Минфине объяснили, что доход от изменения курсов валют не учитывается. Сумма вклада — это имущество, а не доход, так что он в принципе не может подлежать налогообложению.
На вклады для пенсионеров
Сейчас у пенсионеров нет особых условий и льгот по новому закону о налогах на вклады. В 2021 году депутаты предложили законопроект, который освободил бы неработающих пенсионеров от выплаты таких налогов. Однако законопроект отклонили, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги по общим правилам.
Когда можно не платить налог по вкладам
- Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых.
- Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой.
Когда и как платить налог по вкладам?
Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших доходах по вкладам в Федеральную налоговую службу. Они должны отчитаться до 1 февраля следующего года.
Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление. Налоги за предыдущий год нужно будет заплатить до 1 декабря следующего. Например, за 2023 год — до 1 декабря 2024-го.
Каким будет налог на вклады за 2024 год?
На текущий момент известна только ключевая ставка на первое число первого месяца в 2024 году — на 1 января 2024 года она будет равна 16%. Соответственно, сейчас с уверенностью можно сказать, что как минимум доход по вкладам в размере ₽160 тыс. не будет облагаться налогом. Если ставка в течение 2024 года будет повышаться, то и освобожденная от уплаты налога сумма будет увеличиваться.
По данным ЦБ, максимальная средняя ставка в топ-10 банков в первой декаде декабря 2023 года составила 14%. Если вкладчик положил под такую ставку деньги на год, то при условии сохранения максимальной ключевой ставки в 2024 году на уровне 16% не придется платить налог с вклада размером ₽1,14 млн.
Еще раз про расчет налога
Представим, что на вашем банковском депозите лежит 2 000 000 рублей по ставке 12% годовых. Максимальная ключевая ставка ЦБ за год составила 15%.
Используем следующую формулу
(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) × 15% = Налог на доход от вклада
Считаем сумму, с которой будет взиматься налог
2 000 000 рублей × 12% (ставка по вкладу) — 1 000 000 × 15% (максимальная за год ставка ЦБ) = 240 000 — 150 000 = 90 000 рублей
Считаем налог с получившейся суммы
90 000 рублей × 13% = 11 700 рублей
Итого: налог со вклада в 2 000 000 рублей под 12% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 15% составит 11 700 рублей.
----
Подписывайтесь на наш телеграм-канал по валюте.
При помощи нашей информации в телеграм канале вы получите:
• Возможность быстро среагировать на изменении валютного тренда
• Данные по какому курсу мы покупаем или продаём
• Спокойствие. У вас не будут эмоциональных покупок по высоким ценам
• Технический анализ на графике и аналитику
• И другие преимущества
✅ Присоединяйтесь, всё остальное сделаем мы!
----
