7527 подписчиков

Налоговый календарь на январь 2024 года

26 декабря 202326 дек 2023

366

17 мин

Оглавление

Налоговые платежи и взносы в январе 2024 года
Отчётность в январе 2024 года
Налоговый календарь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

В первый месяц нового года сверьтесь с нашим налоговым календарём, чтобы ничего не упустить после праздников.

Особенность января 2024 года в том, что в начале месяца нужно сдать прошлогодние уведомления, по которым срок был указан «до 31 декабря» или «не позднее 31 декабря». В 2023 году 31 декабря пришлось на выходной день, поэтому все уведомления подаются в первый рабочий день нового года.

Налоговые платежи и взносы в январе 2024 года

9 января

Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование и пенсионное страхование с дохода, не превышающего 300 тыс. руб., за 2023 год

Кто платит: ИП, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой

Фиксированные взносы на социальное страхование по ВНиМ за 2023 год

Кто платит: ИП, адвокаты, нотариусы, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию по ВНиМ

15 января

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за декабрь 2023 года.

Кто платит: все работодатели по трудовым договорам и наниматели физлиц по договорам ГПХ, если в договорах предусмотрено такое страхование.

22 января

Косвенные налоги (НДС и акцизы, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) по товарам, ввезенным из государств — членов ЕАЭС и принятым к учёту в декабре 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП при ввозе товаров из государств – членов ЕАЭС.

29 января

Уплата НДС в размере 1/3 начисленной суммы за IV квартал 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты.

Уплата всей суммы НДС за IV квартал 2023 года.

Кто платит: Организации (ИП) при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенным НДС, если они:

– не являются налогоплательщиками (например, применяют спецрежим);
– освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика;
– являются налогоплательщиками — при реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению.

Иностранные организации, которые состоят на налоговом учёте в России в связи с оказанием ряда услуг в электронной форме.

Аванс по налогу на прибыль за январь 2023 года.

Кто платит: Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Удержанный налог на прибыль с выплаченного в декабре 2023 года дохода.

Кто платит: Организации — налоговые агенты.

Налог на прибыль с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам в декабре 2023 года.

Кто платит: Организации, которые получили доход по государственным и муниципальным ценным бумагам в декабре 2023 года.

НДФЛ за I квартал 2024 года по первому сроку перечисления.

Кто платит: Налоговые агенты, которые удержали НДФЛ с доходов, выплаченных за период с 01.01.2024 по 22.01.2024.

Взносы на обязательное пенсионное, социальное по ВНиМ, медицинское страхование за декабрь 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП за наёмных работников и лиц по договорам ГПХ.

Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя за декабрь 2023 года.

Кто платит: Работодатели, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Минимальный налог при УСН за 2023 год.

Кто платит: Организации (ИП), применяющие УСН «доходы минус расходы» и утратившие право на применение в IV квартале 2023 года.

Минимальный налог платится при условии, что сумма уплаченных авансовых платежей оказалась менее 1 % от суммы полученных за девять месяцев 2023 года доходов.

Налог при УСН за 2023 год.

Кто платит: Организации (ИП), утратившие право на применение УСН в IV квартале 2023 года.

Водный налог за IV квартал 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП, которые осуществляют специальное и (или) особое водопользование.

НДПИ за декабрь 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП — плательщики НДПИ.

Единовременный взнос за пользование водными биологическими ресурсами за декабрь 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП, у которых срок действия разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов закончился в декабре 2023 года.

Единовременный взнос за пользование водными биологическими ресурсами за январь 2024 года.

Кто платит: Организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.

Торговый сбор за IV квартал 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП, которые на территории муниципального образования (г. Москвы) занимаются видами деятельности с использованием определённых объектов торговли, в отношении которых местным законодательством установлен указанный сбор.

Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП, занятые игорным бизнесом.

Акцизы за декабрь 2023 года по п. 3, п. 3.3 ст. 204, п. 7 ст. 205.1 НК РФ.

Кто платит: Организации и ИП — плательщики акцизов.

Акцизы за октябрь 2023 года по п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Кто платит: Организации и ИП — плательщики акцизов.

Акцизы за июль 2023 года по п. 3.2 ст. 204 НК РФ.

Кто платит: Организации и ИП — плательщики акцизов.

Авансовый платёж по акцизу по алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в январе 2024 года за февраль 2024 года.

Кто платит: Организации — производители алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции.

31 января

Регулярный платёж за пользование недрами за IV квартал 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП — пользователи недр.

Отчётность в январе 2024 года

9 января

Заявление на отказ от освобождения по НДС или приостановление его использования на плановый период не менее года с 1 января 2024 года.

Кто сдаёт: ИП и организации, проводящие операции по реализации из п. 3 ст. 149 НК РФ, которые решили отказаться от льготы и платить НДС в обычном порядке.

Уведомление об отказе с 1 января 2024 года от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Кто сдаёт: Организации – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов, которые решили отказаться от льготы, начиная с I квартала 2024 года.

Уведомление об изменении способа уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Кто сдаёт: Организации, которые с 2024 года изменяют способ уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу.

Уведомление подаётся в свободной форме.

Уведомление об отказе от использования права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль с 2024 года.

Кто сдаёт: Организации – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов, которые решили отказаться от льготы. Повторно освобождение не предоставляется.

Уведомление о выборе налогового органа по месту учёта ответственного обособленного подразделения, через которое будет производиться уплата НДФЛ и представляться отчётность по НДФЛ на 2024 год.

Кто сдаёт: Налоговые агенты – организации, имеющие несколько обособленных подразделений, в том числе головное отделение, на территории одного муниципального образования, у которых меняется порядок уплаты НДФЛ.

Форма № 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения».

Кто сдаёт: Организации и ИП, переходящие с 2024 года на УСН.

Форма № 26.1-1 «Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей».

Кто сдаёт: Организации и ИП, переходящие с 2024 года на ЕСХН.

Уведомление в электронном виде о переходе на автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

Кто сдаёт: Организации и ИП, переходящие с 2024 года на АУСН.

Уведомление подаётся через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через свой банк.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц за 2023 год.

Кто сдаёт: Граждане — собственники объектов, по которым даётся льгота.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц за 2023 год.

Кто сдаёт: Граждане — собственники объектов, по которым даётся льгота.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу за 2023 год.

Кто сдаёт: Граждане — собственники земельных участков, по которым даётся льгота.

Форма № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» на 1 января 2024 года.

Кто сдаёт: Организации, перечисленные в п. 1 Указаний из приложения № 15 к Приказу Росстата № 532 от 29 июля 2022 г. Исключение — малый бизнес, в том числе микропредприятия.

10 января

Форма № П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников» за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, у которых средняя численность работающих за предыдущий год превышает 15 человек. Кроме малых предприятий.

15 января

Сообщение об утрате права на применение УСН с IV квартала 2023 года и переходе на иной режим налогообложения.

Кто сдаёт: Организации и ИП, применяющие УСН, у которых в IV квартале 2023 года возникли обстоятельства, указанные в п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Уведомление об отказе от применения УСН с 1 января 2024 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, решившие добровольно отказаться от УСН.

Уведомление об отказе от применения ЕСХН с 1 января 2024 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, решившие добровольно отказаться от ЕСХН.

Форма № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» за декабрь 2023 года; за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, кроме малых и микропредприятий. Пункт 1 Указаний к форме № П-4, утв. Приказом Росстата № 532 от 29 июля 2022 г.

Форма № 3-ТОРГ (ПМ) «Сведения о продаже товаров малым предприятием розничной торговли» за январь-декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, являющиеся малыми предприятиями, кроме микропредприятий, основным видом деятельности которых является розничная торговля по перечню, установленному территориальными отделениями Росстата.

22 января

Уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС на 12 месяцев с 1 января 2024 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, имеющие право на льготу в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.

Уведомление о продлении использования или об отказе от права на освобождение от уплаты НДС на 12 месяцев с 1 января 2024 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, использовавшие льготу с января по декабрь 2023 года.

Уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС организации – участника проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов на 12 месяцев с 1 декабря 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, получившие статус участника проекта, которые решили воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС.

Уведомление о продлении использования права на освобождение от уплаты НДС организации – участника проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов на 12 месяцев с 1 января 2024 года.

Кто сдаёт: Организации, получившие статус участника проекта, которые использовали право на освобождение от уплаты НДС в январе - декабре 2023 года.

Журнал учёта счетов-фактур в электронном виде за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Лица, которые не сдают декларацию по НДС и в отчётном периоде выставляли счета-фактуры в интересах другого лица.

Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, включая резидентов СЭЗ, при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС.

Уведомление об использовании права на освобождение от уплаты налога на прибыль организации – участника проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов с 1 декабря 2023 года на 10 лет с даты получения статуса участника проекта.

Кто сдаёт: Организации – участники проекта, которые решили воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога на прибыль.

Единая (упрощённая) декларация за 2023 год.

Кто сдаёт: Организации и ИП, которые в 2023 году:

– не проводили операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе);

– не имели объектов налогообложения по налогам, указываемым в декларации.

Декларация об объёме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, занимающиеся производством и (или) оборотом (в т. ч. розничной продажей) этилового спирта, алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, перечисленные в п. 1 ст. 14 Федерального закона № 171-ФЗ от 22 ноября 1995 г.

Приказом Росалкогольрегулирования № 148 от 26 мая 2023 г. отменена обязанность по представлению декларации об объёме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи по форме из приложения № 8 к Порядку, утв. Приказом Росалкогольрегулирования № 396 от 17 декабря 2020 г. Данная форма декларации признана утратившей силу с 15 января 2024 года, однако за IV квартал 2023 года нужно отчитаться в прежнем порядке.

Уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий на февраль 2024 года.

Кто сдаёт: Организации (ИП) – производители и импортёры табачных изделий.

Форма № П-6 «Сведения о финансовых вложениях и обязательствах» за январь - декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, кроме малых (в т. ч. микро-) предприятий, бюджетных учреждений, банков, некредитных финансовых организаций.

Форма № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» за январь - декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, кроме малых (в т. ч. микро-) предприятий, бюджетных учреждений, банков, некредитных финансовых организаций, владельцев лицензии на добычу полезных ископаемых. Пункт 1 Указания к форме № П-5(м), утв. Приказом Росстата №704 от 13 октября 2021 г.

Форма № ПМ-торг «Сведения об обороте оптовой торговли малого предприятия» за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации – малые предприятия, кроме микропредприятий, основным видом деятельности которых является оптовая торговля.

Форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, кроме малых (в т. ч. микро-) предприятий, кредитных и некредитных финансовых организаций. Пункт 1 Указаний, утв. Приказом Росстата № 872 от 30 ноября 2022 г.

Форма № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работах с вредными и (или) опасными условиями труда» за 2023 год.

Кто сдаёт: Организации, кроме малых (в т. ч. микро-) предприятий, указанные в п. 1 Указаний из приложения № 4 к Приказу Росстата № 360 от 31 июля 2023 г.

25 января

Декларация по НДС в бумажном и (или) электронном виде в зависимости от категории организации (ИП) за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП.

Декларация по НДС в электронном виде для иностранных организаций за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Иностранные организации, которые состоят на налоговом учёте в России в связи с оказанием ряда услуг в электронной форме.

Отчётность об операциях с прослеживаемыми товарами по форме, формату и в порядке, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-15/645 от 8 июля 2021 г., за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Участники НСПТ.

Расчёт по страховым взносам за 2023 год.

Кто сдаёт: Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Сведения о начисленных страховых взносах по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2023 год.

Кто сдаёт: Организации и ИП на застрахованных граждан.

Персонифицированные сведения о физических лицах за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП на застрахованных граждан, в том числе исполнителей по договорам ГПХ.

Сведения за каждый третий месяц (в данном случае – за декабрь) отчётного (расчётного) периода можно не представлять, поскольку они дублируют данные из раздела 3 РСВ — информация ФНС России от 30 марта 2023 г.

Сведения о трудовой деятельности по форме из подраздела 1.1 подраздела 1 единой формы ЕФС-1 за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП на застрахованных граждан, в том числе исполнителей по договорам ГПХ.

Сведения по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию за 2023 год.

Кто сдаёт: Организации и ИП, которые перечисляли дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию за работников.

Сведения о страховом стаже по форме из подраздела 1.2 подраздела 1 ЕФС-1 за 2023 год.

Кто сдаёт: Работодатели и наниматели застрахованных физических лиц.

Уведомление по НДФЛ, исчисленному и удержанному за период с 01.01.2024 по 22.01.2024.

Кто сдаёт: Организации и ИП — налоговые агенты.

Декларация по единому налогу при УСН за 2023 год.

Кто сдаёт: Организации и ИП, утратившие право на применение УСН в IV квартале 2023 года.

Декларация по НДПИ за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП — плательщики НДПИ.

Декларация по водному налогу за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, которые пользуются водными объектами на основании лицензии.

Декларация налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, которые занимаются игорным бизнесом.

ЕНП. Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам за январь 2024 года.

Кто сдаёт: Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов.

Акцизы. Декларация по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-3/525 от 31 мая 2021 г., за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, осуществляющие переработку собственного нефтяного сырья на собственных мощностях.

Акцизы. Декларации по акцизам по формам, утв. приказами ФНС России № ЕД-7-3/8 от 12 января 2022 г., № ЕД-7-3/262 от 19 апреля 2023 г., № ММВ-7-3/95 от 15 февраля 2018, за декабрь 2023 года. Банковские гарантии и электронные банковские гарантии.

Кто сдаёт: Организации и ИП — плательщики акцизов.

Акцизы. Декларация по акцизам по формам, утв. приказами ФНС России № ЕД-7-3/262 от 19 апреля 2023 г., № ЕД-7-3/8 от 12 января 2022 г., за октябрь 2023 года. Банковские гарантии и электронные банковские гарантии.

Кто сдаёт: Организации и ИП, указанные п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Акцизы. Декларация по акцизам по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-3/8 от 12 января 2022 г., за июль 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, совершающие операции, указанные в пп. 29, 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ.

29 января

Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешённого прилова, за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, которые пользуются объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Извещение об уплате авансового платежа акциза в январе 2024 года.

Кто сдаёт: Организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, уплатившие авансовый платеж за февраль 2024 года.

Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в январе 2024 года.

Кто сдаёт: Организации – производители виноматериалов, алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, а также организации, которые реализуют произведенную ими алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию на экспорт.

Форма № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» за январь-декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Малые предприятия, кроме микропредприятий.

30 января

Отчёт о движении средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и (или) иной финансовой организации за пределами территории России и о переводах без открытия банковского счёта с 1 октября по 31 декабря 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП — резиденты в сфере валютного законодательства.

Форма № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» на 31 декабря 2023 года.

Кто сдаёт: Организации. Указания, утв. Приказом Росстата № 536 от 29 июля 2022 г.; п. 1, 56 Указаний, утв. Приказом Росстата № 872 от 30 ноября 2022 г.

31 января

Расчёт регулярных платежей за пользование недрами за IV квартал 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП — пользователи недр.

Форма № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» за 2023 год.

Кто сдаёт: Организации, не представлявшие в 2023 году сведения по форме № П-4.

Чтобы узнать, нужно ли вам сдавать в январе статистические отчёты, и если нужно, то когда и какие, вбейте свои данные в этом сервисе Росстата.

Налоговый календарь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Когда вы вносите свои реквизиты в сервисе, на главной странице личного кабинета появляется список отчётов и платежей, которые актуальны именно для вас. В дальнейшем сервис будет напоминать вам об этих событиях.

После клика по любому событию в налоговом календаре вы попадаете в мастер-помощник, который проведёт вас по всем шагам для создания отчёта или платёжного документа. Готовые документы можно скачать в удобном формате и распечатать. А если у вас подключена функция электронной отчётности, их можно сразу отправить в нужную инстанцию.

По фильтрам вы можете быстро найти также прошлые и будущие события.

На тарифах для ИП с сотрудниками и для организаций формируется календарь выплат физлицам, НДФЛ и взносов. Он напомнит про выплату зарплаты, налогов и взносов, а также сформировать платёжные документы для банка.