Всем привет!
На неделе пожаловался, что не рассчитал, что на счете сформировалась прибыль и за счет нее выведенные с брокерского счета деньги пришли за минусом удержанного налога.
Так как вопрос налогообложения в момент вывода денег со счета вызвал большой интерес, то подготовил эту стать.
Вообще, тема налогообложения является базовой и ее должны знать все инвесторы, приходящие на рынок. Но часто люди, не сталкиваясь с выводом денег с рынка, могут не уделить этому моменту должное внимание и оказаться в непредвиденной ситуацией. Сам лично с подобным сталкивался, да и в комментариях люди писали о своих случаях.
Для тех, кто хочет узнать больше о налогообложении инвестиций в акции на канале была статья:
В данной же статье мы будем говорим только о ситуации с выводом денег с брокерского счета (не ИИС) и особенностях налогообложения, которые при этом учитываются.
Как возникает налогооблагаемая база?
Давайте начнем с того, что агентом на налогам с доходов инвестора может выступать как сам брокер, так и инвестор. Брокер выступает агентом по сделкам с ценными бумагами, производными, а также купонам и дивидендам от российских бумаг. По прибыли с валютного рынка, а также с дивидендов от иностранных бумаг налоговым агентом выступает сам инвестор, который должен отчитываться самостоятельно перед налоговой через подачу декларации о доходах физического лица.
Таким образом, налогооблагаемая база на брокерском счете возникает в следующих случаях:
1. Прибыль от операций с ценными бумагами и производными
2. Купонная доходность при зачислении купонов на брокерский счет.
Начиная с этого года практически все (если не вообще все) брокеры начали «справедливо» удерживать налог с купонного дохода - не в момент его поступления на брокерский счет, а в конце налогового периода, как и с прибылью по сделкам.
По дивидендам удержание по-прежнему происходит в момент их зачисления, хотя и тут идут обсуждения о том, как правильно поступать.
Таким образом, получая купоны на брокерский счет или продав акции (облигации, фонды, фьючерсы) в плюс вы автоматически начинаете накапливать налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемую базу уменьшают комиссии, а также при длительном владении акциями (от 3 лет, по отдельным акциям от 1 года) можно воспользоваться льготой за длительное владение. Об этом как-нибудь напишу отдельно.
В какой момент брокер удерживает налог?
Если вы не выводите деньги с брокерского счета, то брокер на конец года рассчитывает налогооблагаемую базу и в самом начале следующего года списывает с вас налог, если есть средства, которые можно списать.
Однако, если вы заходите вывести деньги со счета в течение года и при этом на счете будет положительная налогооблагаемая база, то брокер должен будет удержать налог в момент вывода денежных средств. И вот тут уже могут быть неприятные сюрпризы.
Если прибыли по сделкам не было, а купоны вы на счет не получали, то и налога у вас не будет.
Где смотреть наличие налогооблагаемой базы?
Если коротко, то большинство отчетов брокеров уже содержат данную информацию. По крайней мере в брокерских отчетах Сбера и Альфы есть такие секции.
А вот в БКС для этого нужно посмотреть отдельный отчет "Расчет НДФЛ ..." в личном кабинете. Подробнее об этом писал вот в этой статье:
Либо в самом приложении в разделе Профиль/Налоги и вычеты. Информация обновляется каждый понедельник.
В любом случае, суть одна - в отчете есть начисленная сумма налога, которая еще не удержана, то при выводе денег с брокерского счета ее должны удержать.
Так сколько удержат при выводе денег?
И вот тут мы подходим к самому главному - сколько же удержат налога при вывод денег. Представленные ниже особенности важно учитывать, если необходимо вывести конкретную сумму.
1. Сумма к выводу меньше, чем налог к удержанию
Если выводимая сумма меньше, чем налог, то брокер удержит только 13% от суммы.
Пример. Инвестор зафиксировал прибыль по акциям в размере 100 000 руб. и решил вывести с брокерского счёта 10 000 руб. В этом случае брокер удержит 1300 руб. (10 000 * 13%). На банковский счёт инвестор получит 8700 руб. (10 000 – 1300).
2. Сумма к выводу больше или равна налогу к удержанию
В этом случае брокер удержит весь налог, начисленный к удержанию.
Пример. Инвестор зафиксировал прибыль по акциям в размере 100 000 руб. Полный налог к удержанию — 13 000 руб. (100 000 * 13% НДФЛ). Инвестор решил вывести с брокерского счёта 20 000 руб. В этом случае на банковский счёт поступит только 7000 руб.
Неоднократно читал жалобы инвесторов, которые "попадали", на больший налог, чем ожидали при выводе.
3. Лайфхак
Если вам все-таки нужно вывести сумму большу, чем налог, то ее просто нужно разбить на несколько меньших размера налога.
Пример от Hunter'а. Инвестор зафиксировал прибыль по акциям в размере 100 000 руб. Полный налог к удержанию — 13 000 руб. (100 000 * 13% НДФЛ). Инвестор решил вывести с брокерского счёта 20 000 руб. Но, чтобы не "переплачивать" инвестор сначала вывел 10 000 руб. Брокер удержал 1 300 руб. (10 000 * 13%). На банковский счёт инвестор получил 8700 руб. (10 000 – 1300). Затем инвестор вывел ещё 10 000 руб. Брокер удержал ещё 1 300 руб. (10 000 * 13%). На банковский счёт инвестор получил ещё 8700 руб. (10 000 – 1300). В итоге инвестор всего получил на банковский счет 17 400 руб., а не 7 000 руб. как при первоначальном варианте.
Как я неожиданно лишился денег на счете
Обещал в этой статье поделиться случаем из своей жизни. До 2022 года я использовал свой брокерский счет, чтобы покупать валюту на бирже, выводить ее на счет в банке и получать ее наличными через кассу. Получалось сильно выгоднее, чем покупать в обменнике.
Но я не учел одного момента - валютный и фондовый рынок все равно относятся к одну брокерскому счету. А значит, если по счету есть прибыль, но есть и налог.
И вот купил я доллары и отправил их на вывод. В этот момент у меня на счете была определенная сумма, которую я как раз недавно завел в качестве пополнения. На следующий день захожу, а от этих денег почти ничего не осталось. То есть брокер, не имея возможности списать налог с долларов просто взял и списал деньги с моего брокерского счета.
Можно сказать, что я был в шоке...
Почему нужно учитывать Т+1?
Важный момент, который иногда упускают инвесторы - режим торгов "Т+1", который означает, что фактически сделка происходит на следующий день после нажатия кнопки "купить" или "продать".
Поэтому обязательно учитывайте результаты сделок, которые вы совершили в день вывода средств со счета, так как они могут оказать существенное влияние. Собственно, что со мной и случилось на этой неделе.
Как уменьшить налоговую базу
Если перед выводом денег у вас большая налоговая база, то ее можно уменьшить продав акции, которые находятся в глубоком минусе. Тоже самое многие делают в конце года, чтобы оптимизировать налоги.
И обязательно обращайте внимание на режим торгов Т+1. То есть продав акции в минус сегодня, налог уменьшиться только на следующий день.
Поставьте лайк и не забудьте подписаться, если еще не подписаны на наш канал, также мы теперь есть в телеграм. Напишите в комментариях были ли в вашей практике неприятные сюрпризы с налогами?
