Всем привет!
Решил более подробно затронуть тему налогов для инвесторов в акции, т.к. год завершается и возникает вопрос с налогами.
Давайте сначала определимся с каких доходов платят налоги инвесторы:
- налог от дохода по продаже ценных бумаг;
- налог от дохода по дивидендам.
Информацию о всех доходах по инвестированию за прошедший год можно запросить у своего брокера через личный кабинет, если брокер сам не пришлет вам ее в начале января.
Сколько нужно заплатить
Инвесторы платят НДФЛ и в зависимости от общего годового дохода ставка по налогу может быть разной. В общую сумму дохода входят доходы от всех видов деятельности, не только инвестиций.
Если суммарный доход за год менее 5 млн рублей
Доход облагается по ставке 13%.
Если суммарный доход за год более 5 млн рублей
С суммы до 5 млн рублей удерживается налог 13%.
С суммы более 5 млн рублей удерживается налог 15%.
Налоги с дивидендов
Налоги с дивидендов российских компаний
По дивидендам российских эмитентов налоговым агентом выступает ваш брокер, поэтому дивиденды поступают на ваш счет уже за вычетом налога.
Обращаю ваше внимание, что некоторые российские компании могут быть зарегистрированы за рубежом и при этом выплачивать дивиденды. Например:
- Etalon Group PLC (ETLN) зарегистрирована на Кипре;
- TCS Group Holding PLC (TCSG) зарегистрирована на Кипре;
- X5 Retail Group (FIVE) зарегистрирована в Нидерландах;
- QIWI PLC (QIWI) зарегистрирована на Кипре;
- Polymetal International PLC (POLY) зарегистрирована на Джерси;
- ROS AGRO PLC (AGRO) зарегистрирована на Кипре.
В этом случае налог с дивидендов уплачивается как и в случае акций иностранных компаний.
Налоги с дивидендов иностранных компаний
Другая ситуация с акциями иностранных компаний. В этом случае брокер выступает только посредником между клиентом и вышестоящим депозитарием, раскрывая ему налоговое резидентство клиента и перечисляя полагающиеся клиенту выплаты.
Налоги по таким акциям инвестору необходимо будет оплатить самостоятельно не позднее 15 июля следующего за отчетным года. При этом вам также придется дополнительно отчитаться об этом доходе в ФНС до 30 апреля следующего за отчетным года.
Налог по таким дивидендам зависит о наличии соглашения о избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и страной эмитента.
Пошаговая инструкция подачи декларации по доходам от дивидендов иностранных компаний не является темой данной статьи, но я обязательно в будущем такую инструкцию размещу.
Налоги с продажи акций
Если в течение года вы продавали акции и суммарный результат положительный, то налог с полученного дохода будет списан одним из указанных способов:
- при выведении средств с брокерского счета;
- в начале года, следующего за отчетным.
При этом нужно учесть, что налоговое законодательство предусматривает дополнительные налоговые льготы в следующих случаях:
- акции выпущены организацией, представляющей высокотехнологичный (инновационный) сектор экономики. При этом срок владения такой акцией составляет не менее 1 года. Действует до 31.12.2022 года.
- акции российских или иностранных организаций находились в собственности не менее 5 лет, при условии, что эти акции составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 % активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.
- доход по акциям российских или зарубежных компаний, допущенным к торгам на российских биржах, не превышает 3 млн.руб. за каждый год владения. При этом акции были приобретены после 01.01.2014 года и находились в собственности инвестора не менее 3-х лет.
В этом случае применяется нулевая ставка налогообложения.
Как брокер списывает налог
Налог за прошедший год рассчитывается брокером после закрытия торгов в уходящем году и списывается в течение января с рублевого остатка на брокерском счете. Средства могут списываться не только за один раз, но и частями — по мере поступления денег на счет. Если у вас есть несколько субсчетов, то брокер может списать налог с любого из них, где есть свободные рубли.
Если вы выводили деньги со счета в течение года, то вы брокер уже мог списать часть налога. В этом случае в январе он должен списать только оставшуюся сумму, а также может вернуть переплату.
Когда придется платить самому
Если на брокерском счете не хватит денег для оплаты налога, вам придется заплатить НДФЛ и отчитаться в налоговой самостоятельно. Чтобы брокер сделали все за вас, вам необходимо пополнить брокерский счет на сумму налога в первой половине января.
Когда не придется платить налог
Если дохода нет или общий результат от торговли акциями за год — убыток, налог платить не нужно. При этом все расходы на инвестиции ( комиссии брокера, комиссии биржи и прочие расходы) должны вычитаться из прибыли полученной от продаж. Важно также учесть, что убыток полученный в прошлые периоды может быть зачтен при расчете налогооблагаемой базы.
Как можно уменьшить налог
Одним из способов уменьшит налог на доход от продажи акций - уменьшить этот доход. Наверняка, у вас в портфеле есть акции, которые существенно подешевели, но вы их еще не продали. Зафиксировав убыток по таким сделкам вы можете снизить налогооблагаемую базу. Более подробно об этом мы писали в отдельной статье. Перед тем как фиксировать убыток для снижения дохода подумайте внимательно нужно ли это вам и стоит ли оно того.
Надеюсь, что данная статья оказалась для вас полезной. Напишите в комментариях продавали ли вы акции в 2021 году и по какой причине, а также получаете ли вы дивиденды от иностранных эмитентов.
