Определение сроков сдачи отчетности за 4 квартал 2023 года
Как и прежде, совпадение крайнего срока, установленного для сдачи отчетности в ИФНС, с выходным, нерабочим праздничным или иным нерабочим днем (установленным согласно указу Президента РФ), является основанием для его переноса на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Аналогичным образом сроки переносятся и в отношении отчетности, направляемой в СФР (письмо СФР "О рассмотрении обращения" от 25.01.2023 № 19-02/463л).
Обратите внимание, что для всех отчетов, представляемых в срок до 31.12.2023 (включительно), последним днем сдачи будет первый рабочий день нового года — 09.01.2024, поскольку 31 декабря 2023 года - это выходной день (воскресенье).
Если сроки отчетности за 4 квартал 2023 года (или за 2023 год) нарушены, то ИФНС вправе начислить штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога или страхвзноса, подлежащих уплате согласно несданному отчету, за каждый просроченный полный или неполный месяц с установленного для ее представления дня, но не более 30% от этой суммы и как минимум 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ). Аналогичные санкции грозят и страхователям, не представившим в срок отчетность в СФР (п. 1 ст. 26.30 закона РФ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
За непредоставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ штраф составит 1 000 руб. за каждый и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Просроченная на 20 дней с даты окончания срока представления декларация может стать причиной приостановления операций по банковским счетам налогоплательщика и переводам его электронных денежных средств (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Территориальное подразделение СФР налагает штраф по 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица - работника, исполнителя (ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996).
Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам можно найти в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то полуучите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Сдача отчетности за 4 квартал 2023 года — на что обратить внимание
В ИФНС сдается новый ежевартальный отчет — «Об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости». Отчет сдается только электронно (по ТКС через оператора ЭДО) и при наличии таких операций.
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности подается в ИФНС в электронном виде по установленным форматам. Такое требование теперь обязательно для всех компаний, включая субъекты МСП (ст. 18 закона РФ "О бухучете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются только:
- организации бюджетной сферы;
- ЦБ РФ;
- религиозные организации;
- организации, представляющие бухотчетность в ЦБ РФ
- организации, годовая бухотчетность которых содержит сведения, отнесенные к гостайне.
Также, электронный формат стал обязательным для отчетности, подаваемой в Росстат.
Отчетность за 4 квартал 2023 года — сроки (таблица)
В таблице ниже приведены сроки представления основной отчетности, подаваемой в ИФНС, СФР, Росприроднадзор. В Росстат отчетность подается субъектами определенных отраслей, а также, ИП и компаниями, включенными в выборку ведомства. Поэтому для каждого предприятия перечень отчетов будет индивидуальным. Уточнить его можно с помощью специального сервиса, где достаточно ввести один из основных своих реквизитов.
Отчетность
Период
Крайние сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2023 года, 2023 год
Кто сдает
Куда сдается
Бухгалтерская (финансовая) отчетность
2023 год
01.04.2024 (31.03.2024 - это выходной)
Юрлица, обязанные вести бухучет
ИФНС
Декларация по НДС
4 квартал 2023
25.01.2024
Налогоплательщики НДС, налоговые агенты, «спецрежимники», выставлявшие покупателю счета-фактуры с выделенным в них НДС
Журнал учета счетов-фактур (выставленных/ полученных)
4 квартал 2023
22.01.2024 (20.01.2024 - это суббота)
При осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица в соответствии с договором комиссии (субкомиссии), агентскии (субагентским), предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), договоров транспортной экспедиции, а также, при осуществлении функций застройщика
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
4 квартал 2023
25.01.2024
ИП и организации (при наличии операций с прослеживаемыми товарами)
Декларация по налогу на прибыль организаций
2023 год
25.03.2024
Организации на ОСНО, независимо от порядка уплаты авансовых платежей
Декларация 3-НДФЛ
2023 год
30.04.2024
ИП на ОСНО
Декларация по УСН
2023 год
25.03.2024 - юрлица
ИП и юрлица на УСН
25.04.2024 - ИП
Декларация по ЕСХН
2023 год
25.03.2024
ИП и юрлица, уплачивающие единый сельхозналог
Декларация по налогу на имущество организации
2023 год
25.03.2024
Налогоплательщики – юрлица, имеющие налогооблагаемые объекты. Причем, организации не обязаны вносить в данную декларацию сведения об объекте недвижимости, налоговая база по которому устанавливается, как кадастровая стоимость
Декларация по водному налогу
4 квартал 2023
25.01.2024
Плательщики водного налога – ИП (организации)
Декларация по НДПИ
Октябрь 2023
27.11.2023 (25.11.2023 - это выходной)
Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых
Ноябрь 2023
25.12.2023
Декабрь 2023
25.01.2024
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
2023 год
25.03.2024
Организации - налогоплательщики налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
Декларация по налогу на игорный бизнес
Октябрь 2023
20.11.2023
Налогоплательщики, ведущие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Ноябрь 2023
20.12.2023
Декабрь 2023
22.01.2024 (20.01.2024 - это суббота)
ЕУД (Единая упрощенная налоговая декларация)
2023
22.01.2024 (20.01.2024 - это суббота)
Лица - налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счет в банке (в кассу организации), и не имеющие по указанным налогам объектов налогообложения по данным налогам
Расчет по страховым взносам
2023 год
25.01.2024
ИП и организации, уплачивающие страховые взносы
Расчет 6-НДФЛ (вместе со справками о доходах физлиц)
2023 год
26.02.2024 (25.02.2024 - это выходной)
ИП и компании – налоговые агенты по НДФЛ, выплачивавшие доходы физлицам
Расчет ЕФС-1. Этот отчет заменил:
СЗВ-СТАЖ (с описью ОДВ-1);
4-ФСС;
ДСВ-3.
Отчетный период 2023 года
До 25.01.2024.
Сведения из подраздел 1.1 подраздела 1 раздела 1 ЕФС-1 подаются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), подтверждающие оформление, приостановление, возобновление или прекращение трудовых отношений
Страхователи – ИП и юрлица
СФР
Подтверждение основного вида деятельности
-
15.04.2024
Организации - страхователи
Персонифицированные сведения о физлицах (вместо СЗВ-М) декабрь 2023 года персонифицированные сведения о физлицах
Источник: https://www.glavbukh.ru/news/42116-szv-m-otmenili-no-svedeniya-pridetsya-otrazit-v-novoy-forme
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылк
25.01.2024
ИП и юрлица – страхователи по персонифицированному учету
2023
10.03.2024
ИП и юрлица, вносящие плату за негативное воздействие на окружающую среду
Федеральная служба по надзору в сфере природопользования
Итоги
Для каждого отчета предусмотрены крайние сроки сдачи. При выпадении этой даты на нерабочий день срок сдачи отчета смещается на первый рабочий день. За несвоевременную сдачу предусмотрены штрафные санкции.
