Имущественный налоговый вычет: как получить?

Купив жилье, вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог. Но для этого нужно собрать необходимый комплект подтверждающих документов. Процедура имеет особенности в зависимости от формата обращения в налоговую — личное посещение, через работодателя или через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также действует упрощенный порядок получения имущественного вычета.  

Право на налоговый вычет появляется после осуществления определенных операций с имуществом. Все они перечислены в ст. 220 НК РФ. В их числе вычет при продаже недвижимости, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения; при продаже иного имущества, которое было в собственности меньше трех лет.

Но чаще всего людей интересует, как получить:

• вычет на новое строительство или покупку жилых домов, квартир, комнат (или доли в них), земельных участков (или доли в них) под индивидуальное жилищное строительство, а также участков (или доли в них), на которых расположены приобретаемые дома;
• вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на новое строительство или покупку жилья.

На этих вычетах мы и остановимся в этой статье.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

На вычет могут рассчитывать только резиденты РФ (лица, проживающие в России не менее 183 дней в календарном году), которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека. Нельзя получить вычет по квартире, полученной по наследству, или подаренной квартире.

Вычет предоставляется налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 или 15%. Для этого нужно получать официальную зарплату, с которой уплачивается НДФЛ.

Например, ИП на УСН не может претендовать на получение налогового вычета, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые.

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, если они, помимо предпринимательской деятельности, где-то официально трудоустроены. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые НДФЛ.

Какие документы нужны для получения вычета

Все документы достаточно предоставить в виде копий, но нужно быть готовым подтвердить их оригиналами.

Этот комплект включает:

• паспорт;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год (ее можно запросить в бухгалтерии или скачать в личном кабинете налогоплательщика);
• декларацию 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

На квартиру потребуются:

• договор купли-продажи недвижимости;
• акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

• договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
• акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

• договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

• договор приобретения земельного участка с жилым домом;
• копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
• документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Есть нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13% от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится. 

Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб. 

Общая совместная собственность. Ограничение в 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб.

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб. 

Что учитывается как расходы при расчете вычета

В случае приобретения квартиры в качестве расходов учитываются:

• сама покупка недвижимости;
• приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
• траты на отделочные материалы;
• работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
• сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы по строительству и отделке дома;
• проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Условия для получения вычета на покупку или строительство недвижимости

Этот вычет предоставляется по расходам на новое строительство или покупку жилой недвижимости (или доли), а также на покупку земельных участков под строительство.

Вычет невозможен в том случае, если покупка или строительство осуществляются:

• за счет материнского капитала;
• средств работодателей или иных лиц;
• за счет бюджетных средств;
• если сделка заключена между взаимозависимыми лицами (между супругами, между ребенком и родителем).

Предельный размер такого вычета составляет 2 млн руб. При этом остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды, пока он полностью не будет использован. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Условия для получения вычета по процентам по ипотечному кредиту

Вычет предоставляется как по ипотечным кредитам, потраченным на новое строительство или покупку жилья, так и по кредитам, полученным на погашение рефинансирование других ипотечных кредитов.

Предельный размер вычета по процентам по ипотечному кредиту составляет 3 млн руб. При этом есть ситуации, когда вычет предоставляется без ограничения размера:

• по кредитам, полученным до 2014 года;
• по кредитам, полученным на их рефинансирование.

Такой вычет не зависит от получения вычета на покупку или строительство недвижимости. Важно, чтобы этот вычет получался по одному объекту недвижимости и только раз в жизни

Этапы получения имущественного налогового вычета

Процесс состоит из нескольких этапов, которые включают подготовку документов, заполнение декларации или оформление уведомления о праве на вычет. 

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП;
• при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
• при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
• при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Копии платежных документов:

• подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
• свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — она подготовит. Либо скачайте справку в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ 

Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.

Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.

На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его тоже нужно заполнить, чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму.

В заявлении укажите:

• наименование банка;
• реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение трех месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Что нужно:

• Написать заявление о подтверждении права на получение имущественного вычета. Форма заявления, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@. Но гораздо проще подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации» → вкладку «Запросить справку и другие документы» → «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов»/«Получить справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов».
• Сделать копии документов, подтверждающих покупку или строительство жилья, оплату процентов по ипотечному кредиту. Загрузить их в личный кабинет налогоплательщика и подписать электронной подписью.
• Предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет вместе с копиями подтверждающих документов.
• В течение 30 дней налоговая направит работодателю уведомление о праве работника на вычет. А сам работник будет проинформирован о результатах рассмотрения заявления через личный кабинет налогоплательщика.
• Работник должен написать заявление работодателю о намерении получить налоговый вычет через него. Далее работодатель проверяет, какие доходы были получены работником. Если работник обратился к концу года и с него удерживали налог, то работодателю придется пересчитать НДФЛ с учетом вычета и вернуть работнику излишне удержанную сумму налога.

Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.

Юлия Рыбалко

Ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет»

Работодателям следует помнить о том, что если налоговая направляет уведомление о праве работника на получение не только имущественного, но и социального вычета, то вначале лучше предоставить социальный налоговый вычет.

Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.

Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.

Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

Получение имущественного вычета в упрощенном порядке

Чтобы получить имущественный вычет в упрощенном порядке, нужно, чтобы брокер или банк, через которых проводилась сделка, подключились к системе обмена информацией с ФНС (посмотреть список таких организаций).

Банк или брокер передают в ФНС все сведения о расходах, произведенных на покупку жилья, уплаченных процентах по ипотеке. Благодаря таким данным и сведениям о полученных доходах от работодателей налоговая определяет сумму НДФЛ к возврату.

В личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление. В нем нужно указать реквизиты счета, подписать его электронной подписью и отправить .

Если вам нужна помощь в оформлении , мои контакты ⬇️⬇️⬇️

Телеграм -https://t.me/realty_gennady Телефон и WhatsApp +79062792116. 

Яндекс— дзен https://dzen.ru/ekspert78

Тлеграм-канал - t.me/ekspert78

Instagram - https://t.me/yakovlev_gennady

ВКонтакте - vk.com/ekspert78

#ипотека #Вторичка #недвижимость #квартира #жилье #переездвпетербург #купитьквартиру 

#продатьквартиру #риэлтор #агент #дзен #недвижимость #новостройка #ипотека #жилье #инвестиции #комфорт #дом #финансы #ростипотеки #мечта #будущее #сэкономить #действуй #советы #рынокнедвижимости