Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой эффективный инструмент для упрощения налоговых обязанностей предпринимателей. Предприниматель получает документ, разрешающий заняться определенной деятельностью в определенном регионе. Рассмотрим ключевые аспекты патентной системы, ее плюсы и минусы, а также процесс перехода на этот вид налогообложения.
Плюсы ПСН
- ПСН обеспечивает предпринимателя простым и понятным методом учета финансов.
- Возможность совмещения с другими системами налогообложения, такими как УСН или ОСНО, предоставляет более гибкие варианты для бизнеса.
- ИП на ПСН не требуется подавать годовые налоговые декларации, что упрощает процесс отчетности.
- Имеют право нанимать сотрудников, что расширяет возможности развития бизнеса.
- Сумма налога не зависит от оборота бизнеса, что облегчает планирование финансов.
- Предпринимателям разрешено снижать сумму платежа по патенту за счет страховых взносов.
Минусы ПСН
- Существуют определенные сферы деятельности, в которых использование ПСН запрещено.
- Ограничение на численность сотрудников до 15 человек, включая ГПХ.
- Для каждого вида деятельности необходим отдельный патент.
- Максимальный годовой оборот не может быть выше 60 млн рублей.
Кому подходит ПСН
Патентная система подходит для более чем 60 видам деятельности, включая продажу товаров, предоставление услуг, и общепит. Однако существуют определенные ограничения для розницы, общепита, оптовых продавцов, перевозчиков и других категорий.
Процесс перехода на ПСН
Для перехода на патент надо подать заявление в местную налоговую за 10 дней до начала выбранной даты. Предприниматель может выбрать любой регион для получения патента. Предприниматели на УСН могут перейти на патент по отдельному виду деятельности в течение года, сохраняя обязанность по УСН.
Причины для отказа в выдаче патента
Выдача патента или отказ в его выдаче происходит в течение 5 дней. В патенте может быть отказано, если: выбранного вида деятельности нет в списке разрешенных, есть несоответствие в сроках работы в заявлении, право на использование патента было утрачено, есть задолженности, а также если неправильно заполненное заявление.
Если же предприниматель самостоятельно принимает в дальнейшем отказаться от планет а, то для этого нужно только направить уведомление в ИФНС.
Как рассчитывается патент
Стоимость рассчитывается как фиксированная ставка (6%) от предполагаемого дохода ИП. Размер предполагаемого дохода учитывает факторы, такие как количество сотрудников, площадь магазина, размер автопарка, а также какая грузоподъемность у транспорта.
Важно учитывать, что в разных регионах стоимость патента может быть разной на один и тот же вид деятельности.
Оплата патента ИП
В 2023 году патент стал подлежать уплате в форме единого налогового платежа. Оплатить его можно двумя способами, в зависимости от срока действия патента:
1. Если выдан менее чем 6 месяцев, полная сумма должна быть уплачена до момента окончания действия патента.
2. Если выдан на срок от 6-12 месяцев, оплата производится в два этапа: 1/3 суммы необходимо оплатить — в течение 90 дней, оставшуюся сумму можно внести до последнего дня действия патента.
В случае, кода ИП самостоятельно решает прекратить деятельность, то происходит перерасчет суммы в течение 20 дней. И если у ИП оставалась задолженность, то налоговая вышлет уведомление о взыскании налога и штрафа.
На патенте предусмотрены взносы на социальное страхование:
- За предпринимателя – 45 842 рубля.
- За наемных сотрудников — 30% с выплат в пределах МРОТ и 15% с суммы превышающую МРОТ.
- На травматизм – в зависимости от вида деятельности, ставка колеблется от 0,2% до 8,5%.
Налоговые отчеты
ИП на патенте не должны подавать годовую отчетность, но вести учет доходов обязаны. Они должны фиксировать поступления в книге учета и пересчитывать доходы в натуральной форме.
Также ИП должен подавать отчеты, справки о среднесписочной численности, 6-НДФЛ, и расчет по страховым взносам в ИФНС, а в СФР подавать ЕФС-1.
В то же время на патенте не надо оплачивать: НДФЛ с доходов, налог на имущество, используемое в деятельности и НДС, тут исключение только импортные товары.
Льготы в патенте для ИП в 2023 году
Для ИП, кто зарегистрировался в качестве предпринимателя в первый раз, установлены льготы по ставке патента в размере 0%. Эта ставка применима в течение 2 календарных периодов и действует до 2024 года. Льготу можно применять только при отсутствии перерыва между патентами.
Предприниматель теряет право на использование патента, если:
- Превышен максимально допустимый оборот.
- Осуществляется запрещенный вид деятельности.
- Увеличено количество сотрудников.
В таком случае ИП обязан уведомить ФНС в течение 10 дней о прекращении деятельности на патенте. В противном случае налоговая автоматически переведет предпринимателя на ОСНО и произведет перерасчет налогов.
Патентная система налогообложения предоставляет ИП простой и гибкий механизм учета налоговых обязательств. Совмещение простоты учета, фиксированных платежей и отсутствия годовых деклараций делает этот режим привлекательным для определенных видов предпринимательской деятельности в России. Однако перед переходом на патент рекомендуется тщательно оценить соответствие данной системы особенностям и потребностям конкретного бизнеса.
