Экспорт товаров и услуг из России по прежнему востребован на внешних рынках. Главное — выбрать перспективное направление и учесть нюансы, связанные с расчетами и подготовкой документов.
Сегодня мы расскажем самое главное про экспорт из России в 2024 году, а также разберемся, какие документы и платежи нужны для этого предпринимателям-экспортерам. Не забудьте нажать «лайк» и поделиться этой статьей, чтобы ее увидело больше людей.
Если вы занимаетесь ВЭД или изучаете эту сферу для начала работы — подпишитесь на Чёрную Бухгалтерию и читайте другие полезные статьи, посвященные теме.
Документы для экспорта из России
При экспорте товаров за пределы территории ЕАЭС необходимы:
- Контракт (и иногда его спецификация). Их нужно предоставить в ФНС для подтверждения нулевой ставки НДС, но об этом позже;
- Инвойс (счет) с перечнем товаров и информацией о них;
- Упаковочный лист с отражением количества товара, его объема, веса, номера места и т.д.;
- Товарно–транспортная накладная (CMR);
- Таможенная декларация — экземпляр с отметкой ФТС так же понадобится для подтверждения нулевой ставки.
Обратите внимание на инвойс: сумму совершенной оплаты можно понять только по нему. К тому же, из-за разницы курсов и комиссии банка существуют отличия между направленной и полученной на счет суммой. Ее можно определить именно по инвойсу.
По умолчанию вместе с налоговой декларацией НДС не предоставляются транспортные, товаросопроводительные и другие документы. Однако они могут понадобиться в будущем при взаимодействии с ФНС и банком.
Платежи при экспорте в 2024 году
Все предприниматели-экспортеры за пределы ЕАЭС попадают под единственный налог:
- НДС, уплачиваемый в налоговую. Он имеет базовую ставку 0%, но ее можно изменить на 10% или 20%.
Несмотря на то, что по умолчанию НДС является нулевым, по нему все равно необходимо отчитываться. Декларация подается в ФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором подтверждена ставка НДС 0%. Чтобы не терять личное время, рекомендуем вам доверить этот вопрос специалистам Чёрной Бухгалтерии.
- Таможенные пошлины для большинства экспортируемых товаров отменены, кроме тех, что указаны в Постановлении Правительства №754. Они уплачиваются в ФТС;
- Таможенный сбор не уплачивается при экспорте товаров с 2018 года (закон № 289-ФЗ);
Размеры налоговых ставок при экспорте
С 2018 года нулевая ставка НДС — не обязанность, а право предпринимателей. Они могут выбрать и другие ставки (10% или 20%).
Для отказа от нулевой ставки нужно подать в ФНС заявление в свободной форме. Это делается до 1 числа месяца, в котором планируется отказ.
Важные нюансы:
- Отказ от ставки 0% распространяется на все экспортные операции;
- Минимальный срок отказа — 12 месяцев (вернуться на ставку 0% будет нельзя целый год);
- Размер ставок не зависит от того, кто выступает вашим покупателем.
Зачем отказываться от нулевого НДС? Многие идут на это, так как его подтверждение требует сбора целого списка документов, то есть трудовых и временных затрат.
Нулевая ставка НДС при экспорте
Как мы уже писали выше, по умолчанию для экспортеров действует нулевая ставка НДС. Для ее подтверждения необходимо предоставить в ФНС:
- Договор (контракт), заключенный с налогоплательщиком другого государства;
- Таможенную декларацию с отметками Федеральной таможенной службы;
- Транспортные документы, предусмотренные законодательством (например, CMR).
Документы предоставляются в течение 180 календарных дней со дня выпуска экспортной декларации — отсчет начинается с даты в отметке «Выпуск разрешен».
Если подтверждения не будет в течение установленного срока, размер ставки вернется к стандартному размеру (10% или 20%), и у вас образуется задолженность по этим процентам.
Важно: при применении ставки НДС 0% экспортеры не освобождаются от составления счетов-фактур. Они оформляются в течение 5 дней со дня отгрузки товаров.
Валютный контроль при экспорте
Бизнес, осуществляющий ВЭД, попадает под жесткий валютный контроль. Главным контролером выступает Центробанк РФ, которому помогают банки, работающие с валютой, а также таможенная и налоговая службы.
Сегодня почти все действия, связанные с постановкой экспортного контракта на учет, выполняет банк. Ему нужно предоставить счет на оплату товаров и документы, о которых мы писали ранее. После этого начнется процедура проверки.
Все документы для валютного контроля должны быть предоставлены вовремя, а платежи от контрагента должны приходить в сроки, указанные в контракте. В случае нарушения, компанию накажут штрафом (ст. 15.25 КоАП РФ).
Для ИП или ООО штраф может составить 1/150 от ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, 3-10% от суммы внешнего договора в рублях или 5-30% от суммы контракта в валюте.
Валютный контроль — важная и объемная тема, которая заслуживает отдельной публикации. Мы обязательно разберем ее в будущем — подпишитесь, чтобы ничего не пропустить.
У вас есть возможность экспортировать товары и услуги, не отвлекаясь на сложности с ФНС, таможней и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Мы заберем на себя расчет налогов и платежей, общение с ведомствами, будем подготавливать документы и сдавать отчетность, чтобы вы могли работать без ошибок и штрафов.
Вы можете узнать больше о компании, ознакомиться с услугами или оставить заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
Назовите промокод «ДЗЕН ЭКСПОРТ» в разговоре специалистом и получите приятный бонус — скидку 10% на бухгалтерское обслуживание.
