Импорт товаров — одно из популярных направлений бизнеса в 2024 году. Несмотря на все сложности, количество предпринимателей в этой сфере продолжает расти, а сам российский импорт практически восстановился до докризисного уровня.
Однако внешняя экономическая деятельность — это особенная ниша, в которой есть много нюансов с подготовкой документов, расчетом платежей, взаимодействием с ФНС и таможней. Пришло время во всем разобраться!
Сегодня мы расскажем о том, как устроен импорт товаров в Россию и подчеркнем самое главное, что должны знать импортеры в 2024 году. Надеемся, что эта статья окажется полезной не только для тех, кто только собирается заняться ВЭД, но и для опытных импортеров.
Не забудьте подписаться, нажать «лайк» и поделиться этой статьей, чтобы ее увидело больше предпринимателей.
Условия для импорта в Россию
С 2022 года риски, связанные ВЭД, значительно выросли. Для того, чтобы у бизнеса была возможность закупить товар за рубежом, необходимо, чтобы «все звезды сошлись»:
- Страна, из которой импортируется груз, разрешает ввозить его в Россию;
- Россия не запрещает ввозить товары данной категории из этой страны;
- Иностранный партнер согласен продавать товар напрямую российскому партнеру;
- Перевозчик согласен предоставить услуги по доставке груза в Россию;
- Есть возможность рассчитаться с контрагентом через банк, не попадающий под санкции.
Документы для импорта в 2024 году
Все товары, ввозимые из-за рубежа проходят через российскую таможню. Для того, чтобы растаможить груз, необходим набор документов:
- Контракт (и иногда его спецификация) для подтверждения сделки;
- Инвойс (счет). Он необходим и для таможенного контроля (оценки стоимости товара и расчета платежей), валютного контроля (банки и органы требуют их при работе с валютой), а также бухгалтерии и расчета налогов;
- Упаковочный лист с отражением количества товара, его объема, веса, номера места и т.д.;
- Транспортная накладная (CMR).
Все документы предоставляются в ФТС, поскольку без них товар не пропустят через границу. К тому же, без них в будущем оплату нельзя будет отнести к расходам в учете.
В случае импорта из стран-участниц ЕАЭС список документов отличается. Мы расскажем об этом в следующих статьях — подпишитесь, чтобы не пропустить.
Дополнительные документы и отчетность
Процедура импорта не ограничена одной таможенной службой — перечисленные выше документы понадобятся банку и налоговой.
После получения товара необходимо рассчитать НДС, и подготовить заявление «о ввозе товара и уплате косвенных налогов». Срок — до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором импортированные товары были приняты на учет.
Задачу по расчету НДС и акцизов, а также составлению и подаче заявления можно доверить специалистам — команда Чёрной Бухгалтерии берет это на себя.
Если вы завозите прослеживаемые товары (например, тракторы или холодильники), то понадобится отчет о поставках — сколько товара поступило, реализовано и осталось. Отчет подается раз в квартал до 25 числа.
Таможенные платежи при импорте
Все предприниматели, осуществляющие импорт из-за рубежа, платят:
- Ввозной НДС (10% или 20%). Он уплачивается таможне при ввозе из стран, не входящих в ЕАЭС. Срок — до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты на учет. НДС отражается в таможенной декларации и подается до окончания временного хранения груза в ФТС. К слову, иногда НДС может составлять 0%, например, при импорте медицинского оборудования. Но это, все-таки, исключение.
- Таможенную пошлину. Платеж актуален для стран вне ЕАЭС, однако некоторые группы товаров можно ввозить без пошлины (их перечень указан в законе № 5003-1).
- Таможенный сбор. Он действует для стран, не входящих в ЕАЭС. По сути, это оплата работы таможни, размер которой зависит от стоимости груза. Оплату необходимо внести в течение 15 дней с того момента, как в ФТС поступили декларации и сами товары.
- Акциз (если товар подакцизный) — это платеж в бюджет РФ, который взимается таможней при транспортировке через границу. Акцизы действуют при импорте из любой страны. Их ставки установлены в ст. 193 НК РФ и рассчитываются по специальным формулам.
Для уплаты акцизного налога команда Чёрной Бухгалтерии самостоятельно рассчитывает его по государственной градации, а также готовит и отправляет все необходимые документы.
Авансовый платеж при импорте
Авансовый таможенный платеж — это деньги, перечисляемые таможенному органу в счет предстоящих таможенных платежей. Он включает таможенные пошлины и НДС. Деньги можно положить на счет заранее (в виде аванса) для избежания задержек на таможне. Напомним, что нахождение товара там платное.
То есть, если вы планируете регулярный ввоз партий товара, то можете заранее внести сумму, которую ФТС будет списывать постепенно с каждой поставкой (а именно, при выпуске декларации).
Авансовый платеж уплачивается даже если контракт уже заключен, а товар еще не получен.
Особенности режима налогообложения
При импорте товаров из-за рубежа вы обязаны платить НДС и отчитываться вне зависимости от системы налогообложения. При этом возместить налог можно лишь на ОСНО, поскольку на других режимах товары и услуги продаются без НДС, то есть вычитать просто нечего.
Получателем НДС при импорте товаров выступает таможенная служба. Однако, если бы импорт осуществлялся из стран союза ЕАЭС, платежи проходили бы не через таможню, а через ФНС.
Обратите внимание: на предъявление НДС к возмещению дается 3 года, потом вернуть налог будет невозможно.
Если вы хотите импортировать товары и услуги, не отвлекаясь на сложности с ФНС, таможней и банками — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Мы заберем на себя расчет налогов и платежей, общение с ведомствами, будем подготавливать документы и сдавать отчетность, чтобы вы могли работать без ошибок и штрафов.
Вы можете узнать больше о компании, ознакомиться с услугами или оставить заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
Назовите промокод «ДЗЕН ИМПОРТ» в разговоре специалистом и получите приятный бонус — скидку 10% на бухгалтерское обслуживание.
