349 подписчиков

Налоговый вычет по долгосрочным сбережениям

24 октября 202324 окт 2023

4 мин

С 2024 года в России заработает программа долгосрочных сбережений – государственного софинансирования вкладов граждан, участвующих на добровольной основе. Юридическое бюро «Лабазнов и партнеры» разбирает подробнее – что из себя представляет данная программа и на какие налоговые вычеты можно претендовать.

Программа предполагает заключение договоров с негосударственными пенсионными фондами. Объемы дополнительных взносов стимулирующего характера от государства составят до 36 тысяч в год при условии участия лица в указанной программе в течение трех лет и внесения сбережений в размере не менее 2 000 рублей в год. Взносы граждан будут подлежать обязательному страхованию в пределах 2,8 млн рублей.

Получение первых сбережений можно получить через 15 лет либо по достижении 55 и 60 лет женщиной и мужчиной соответственно.

Данный способ инвестирования напоминает систему индивидуальных инвестиционных счетов. Одним из привлекательных моментов нововведения является возможность получения налоговых вычетов. Принцип и условия получения действуют по аналогии с ИИС – возврат до 52 тысяч рублей на сумму взносов до 400 тысяч рублей (13% от внесенной за год суммы).

Программа долгосрочных сбережений предусматривает получение налогового вычета, максимум 52 000 рублей. Можно ли будет сочетать этот вычет с другими? ИИС, имущественный, за лечение и так далее. В каком порядке стоит заявлять эти вычеты?

Вычет по долгосрочным сбережениям относится к разновидности социальных вычетов.

В ситуации, когда за один календарный год возникает несколько оснований получения социального вычета (например, лечение, обучение, накопление, инвестирование), лицо в пределах 120 000 рублей самостоятельно для себя определяет, в отношении какой категории расходов получить вычеты. Иными словами, наряду с долгосрочными сбережениями можно претендовать на уже упомянутые вычеты за лечение, накопительную пенсию и прочее.

Кроме того, размер вычета по долгосрочным сбережениям будет определяться с учетом совокупных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, долгосрочного страхования жизни, а также по индивидуальным инвестиционным счетам.

Правила и порядок предоставления вычета идентичны: необходимо обратиться с заполненной декларацией 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом несения расходов. В декларации отражаются все понесенные расходы, которые впоследствии будут единым образом учтены при выплате налогового вычета.

Срок давности по вычетам составляет 3 года. То есть в 2023 году можно получить вычеты за 2020 – 2022 годы при условии подачи вышеупомянутой декларации.

По программе долгосрочных сбережений можно получать до 36 000 рублей на протяжении трех лет плюс до 52 000 за счет возврата НДФЛ. Что же выгоднее - участвовать в этой программе или вложить аналогичную сумму в другие инструменты?

Несмотря на привлекательность идеи долгосрочных сбережений (система накоплений, софинансирование государства, возможность получения вычета), экспертами нередко критикуется данное нововведение. В частности, отмечаются следующие недостатки программы:

ограниченный характер страхования (только в пределах 2,8 млн руб. взносов граждан);
чрезмерная долгосрочность получения сбережений (спустя 15 лет);
усеченный характер софинансирования (участвует только государство в течение первых лет).

Схема сбережения, согласно Программе, должна выглядеть следующим образом:

при доходе до 80 тыс. руб. государство добавит 1 рубль на 1 рубль взносов;
при доходе от 80 до 150 тыс. руб. — 1 рубль на 2 рубля взносов (или + 50 коп. к 1 рублю взноса);
при доходе свыше 150 тысяч — 1 рубль на 4 рубля взносов (или + 25 коп. к 1 рублю взноса), и в общей сложности не более 36 000 рублей в год или 108 000 рублей за три года.

Иными словами, помимо самих сбережений (условно, в 400 000 руб. ежегодного вклада) за три года можно вернуть до 156 000 рублей (52 000 *3) и получить бонусное накопление от государства в размере 108 000 рублей (36 000 *3). Но получить в первые три года можно 156 000 рублей налогового вычета в силу особенностей долгосрочных сбережений.

В случае с индивидуальным инвестиционным счетом за три года можно вернуть максимально сумму вклада в 1 200 000 рублей (400 000 * 3), а также сумму вычетов в 156 000 рублей (52 000 *3). В случае, если с инвестиционным счетом проводить также операции с ценными бумагами (собственно, инвестировать в них), можно получить прибыль сверх внесенной суммы.

В случае с банковским вкладом ситуация всегда сугубо индивидуальна и зависит от процентной ставки.

К примеру, если ставка составляет 6,5 % годовых при условии внесения по 400 000 руб. ежегодно доходность вклада составит:

400 000 * 3 + 400 000 * 6,5 % + 800 000 * 6,5 % + 1 200 000 * 6,5 % = 1 200 000 + 26 023,58 + 52 047,10 + 78 070,66 = 1 356 141,34 руб.

Очевидно, что для больших вкладов, предполагающих использование и инвестирование денежных средств на них, предпочтителен вариант ИИС. Для небольших взносов на долгосрочную перспективу выгоднее вариант с долгосрочными сбережениями, поскольку в них отсутствует риск потери вклада или остаться в убытке.

Но при этом следует помнить, что система сбережений предполагает обращение к негосударственным пенсионным фондам, которая очень чувствительна к нестабильности экономики и инфляции. Кроме того, обслуживание в НПФ сопровождается взиманием комиссии за управление, размер которой может быть не соизмерим с вкладами и накоплениями граждан, в связи с чем доходность сбережений снизится.

За индивидуальной консультацией в сфере налогового права обращайтесь в наше бюро. Будем рады помочь!