Не все индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения «Доходы» или патент, знают, что они могут уменьшить налог на доходы. Сократить его можно на сумму страховых взносов, причем, если предприниматель работает без сотрудников, то можно вычесть до 100% от взноса, а с сотрудниками – в пределах 50% от взноса.
С учетом суммы фиксированных страховых взносов на текущий год, который составляет 45 842 рубля, плюс дополнительного взноса в размере 1 % от суммы дохода больше 300 тыс. рублей, ИП может сэкономить более 45 тыс. рублей. На общей системе, УСН «Доходы минус расходы» и едином сельхозналоге (ЕСХН) страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов, тем самым уменьшая налоговую базу.
ИП может оплатить взносы одним платежом или в течение года несколькими платежами, главное – не пропустить крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов.
Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год:
- 9 января 2024 года (перенос с 31 декабря 2023 года в связи с выходными) – для фиксированной части взносов.
- 3 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год.
- 1 июля 2024 года — для уплаты 1% за 2023 год.
Если дожидаться крайнего срока и оплатить взнос в январе 2024 года, уменьшить налог по УСН за 2023 год не получится. Дело в том, что налог можно уменьшить только за тот период, в котором были уплачены взносы. Поэтому в ряде случаев выгоднее платить взнос поквартально или в определенные периоды.
Пример: бизнес ИП Васильева В.В. имеет ярко выраженный сезонный характер, и основной доход приходится на летние месяцы. Ему выгоднее оплатить страховой взнос летом, чтобы при расчете авансового платежа за III квартал уменьшить его на сумму страховых взносов.
Кстати, ранее предприниматель, досрочно уплачивая страховой взнос, отправлял платеж сразу на нужный КБК. В 2023 году в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) порядок учета уплаты фиксированных страховых взносов для уменьшения налогового платежа изменился.
Теперь ИП могут это сделать одним из способов.
- Первый. Уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением с КБК единого налогового платежа 18201061201010000510 и представить заявление о распоряжении путем зачета суммы денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов. Заявление о зачете необходимо подать до окончания отчетного периода.
ИП Васильев из нашего примера для уменьшения авансового платежа по УСН за III квартал должен подать заявление не позднее 30 сентября 2023 года.
- Второй. Уплатить страховые взносы, указав в платежном поручении КБК фиксированных страховых взносов 18210202000011000160, а в поле «101» – статус налогоплательщика «02». В этом случае представлять заявление о распоряжении путем зачета не требуется. Безошибочно сформировать платежку и уплатить страховой взнос можно, воспользовавшись электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин», выбрав в нем раздел «Уплата фиксированных страховых взносов».
