С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки станут подакцизными товарами. Это касается газированной воды, энергетиков и других напитков. Дополнительным налогом обременяются производители и импортеры перечисленных напитков, но естественным образом акциз “переложится” на конечного потребителя в виде повышения цены товара. Более подробно о нормативных документах можно прочитать на сайте ФНС. Если у Вас есть онлайн-касса и Вы продаете или планируете продавать подакцизные товар - необходимо сделать некоторые изменения в работе кассового аппарата и в настройках кассового ПО, чтобы продавать такие товары в соответствии с текущим законодательством.
Какие напитки становятся подакцизными
Сахаросодержащий напиток станет подакцизным, если соблюдаются такие условия:
- напиток продается в упаковке, например в пластиковой бутылке;
- в основе напитка питьевая или минеральная вода;
- в составе напитка есть сахар, сироп с сахаром или мед, более 5 гр углеводов на 100 мл;
- в напитке не больше 1,2 % этилового спирта.
Всё это относится почти к любой газировке и энергетику.
Продукция, которая не попадает под режим подакцизности
- Алкогольные напитки с долей этилового спирта более 0,5%;
- морсы;
- сиропы;
- кисели;
- квасы с содержанием этилового спирта до 1,2% включительно;
- молоко и молочные напитки;
- плодовые сброженные материалы;
- сусло виноградное, пивное, плодовое и др.;
- напитки из зерен, орехов, кокоса и т. п. за исключением тонизирующих напитков с двуокисью азота;
- специализированная пищевая продукция с госрегистрацией в соответствии с правом ЕАЭС;
- обогащенная пищевая продукция, за исключением тонизирующих напитков и напитков с двуокисью углерода.
Что делать с кассами магазинам и ресторанам
Первое, что нужно сделать - в карточке товара Вашей кассовой программы необходимо установить признак “подакцизный товар”. Второе - необходимо выполнить настройки в онлайн-кассе и внести изменения в карточку ККТ в личном кабинете ФНС.
Если Вы уже торговали другими подакцизными товарами, то в этом случае с кассой ничего делать не нужно: у кассы уже должны быть указаны корректные настройки признака подакцизного товара. Однако наш опыт подсказывает, что далеко не все кассы изначально правильно настраиваются.
Уточнить, готова ли Ваша касса к работе по новым правилам можно у Вашей обслуживающей компании или у специалистов компании “Стандарт Касса”. Напоминаем, что “Стандарт Касса” предлагает бесплатное обслуживание касс и бесплатные консультации по системе “Честный знак”.
Если у Вас есть касса, но Вы еще не продавали подакцизные товары - в этом случае Вам необходимо перерегистрировать онлайн-кассу как на самом устройстве, так и в личном кабинете ФНС. Однако здесь стоит быть предельно внимательными. Согласно п.6 статьи 4.1 N 54-ФЗ, если касса будет зарегистрирована для продажи подакцизных товаров, то срок действия фискального накопителя (ФН) составит 13 месяцев (410 дней), независимо от того, какой срок указан на упаковке ФН: 15 или 36 месяцев. Это означает, что если Ваш ФН отработал более 410 дней со дня его активации, то Вы не сможете его использовать для продажи подакцизных товаров и его необходимо заменить на новый. Если Вы не знаете, сколько дней работает Ваш ФН - оставьте заявку, мы свяжемся и бесплатно поможем во всем разобраться.
Если Вы регистрируете новую кассу - используйте накопитель на 15 месяцев, при формировании заявления на регистрацию кассы в разделе 2 «Сведения об использовании ККТ» в строке 155 нужно указать, что касса используется при продаже подакцизных товаров, а при фискализации ККТ укажите галку напротив пункта “Подакцизный товар”.
При правильной настройке кассы чеки будут пробиваться с указанием атрибута «Подакцизный товар» или «АТ». Обращаю внимание, что в актуальных прошивках ККТ данный атрибут может не печататься в бумажной версии чека, но будет виден в электронной.
Что будет, если продавать акцизный товар без правильных настроек в онлайн-кассе
С 1 июля 2023 года реализация сахаросодержащих напитков без применения ККТ повлечет наложение штрафов по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Данная норма предусматривает наложение штрафов в следующих размерах:
- от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
- от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей − для организаций.
Если не выполнить регистрацию или перерегистрацию ККТ правильно, то использование такой кассовой техники при продаже напитков, входящих в список подакцизных товаров, будет являться нарушением ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы по этой норме назначаются в размере:
- от 1 500 до 3 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
- от 5 000 до 10 000 рублей − для организаций.
Кому необходимо будет купить и зарегистрировать кассовый аппарат
С 1 июля 2023 года организации и ИП, которые в настоящее время освобождены от применения ККТ, но осуществляют продажу сахаросодержащих напитков, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассы. Речь идет о продавцах, освобожденных от применения ККТ на основании п.п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Соответственно, приобрести и зарегистрировать до 1 июля 2023 года ККТ должны следующие организации и ИП, торгующие сахаросодержащими напитками (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):
- обеспечивающие питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
- осуществляющие продажи на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли;
- осуществляющие продажи вне стационарной торговой сети путем разносной торговли;
- осуществляющие продажи в отдаленных или труднодоступных местностях.
Сейчас эти продавцы освобождены от применения ККТ. Однако данное освобождение не применяется к случаям осуществления торговли подакцизными товарами. Поскольку с 1 июля сахаросодержащие напитки станут подакцизным товаром, все перечисленные продавцы, планирующие в дальнейшем осуществлять торговлю такими напитками, должны приобрести и поставить на учет онлайн-кассу.
Мы накопили некоторые вопросы от наших клиентов. Делимся ответами, чтобы Вы были максимально информированы
Как будут “приходить” новые подакцизные товары - так же, как и другие? Егаис?
В связи с изменениями касательно сахаросодержащих напитков для Вас не меняется процесс приемки новых подакцизных товаров. Отгрузка товара будет либо по бумажной накладной, либо через ЭДО. Всё как раньше. Система ЕГАИС здесь не задействована, т.к. ЕГАИС - это система учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
Нужно ли будет сканировать марку при продаже в кофейне?
Сканировать на кассе нужно либо акцизные марки, если мы говорим про алкоголь, либо коды маркировки “Честного знака”, если мы говорим про маркировку. Акциз на новые товары с 01.07.2023 - это не маркировка. Маркировка безалкогольных напитков коснется розницы в конце 2024-го. Сканировать на кассе ничего не нужно: на продукции не будет акцизных марок.
Продавать подакцизные товары через торговые автоматы запрещено. Как быть теперь работать с газировкой торговых автоматах?
Сахаросодержащие напитки будут исключены из перечня товаров запрещенных для продажи через торговый автомат с 01.07.2023. Продавать такие напитки через торговые автоматы можно как и раньше. (Федеральный закон от 21.11.2022 N 443-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").
Мы в кофейне продаем напитки типа “Кола”, “Тархун” и т.д. Что нам делать в связи с грядущими изменениям?
Вам необходимо выполнить перерегистрацию ККТ под использование для продажи подакцизных товаров. Это нужно сделать как на кассе, так и в карточке кассы в личном кабинете ФНС. Предварительно убедитесь, что Ваш текущий ФН “не закончится моментально”, т.к. его срок сократится с 1170 до 410 дней. После этого поставьте признак “Подакцизный товар” у товаров в Вашей товароучетной программе.
Мы закупаем теперь уже подакцизные напитки в больших объемах, а продаем на разлив. Льем в стаканы разного объема. Нужно что-то делать с кассой? И что делать, если такие напитки у нас идут в блюдо? Ну, к примеру, в безалкогольный коктейль. Мы, получается, производим подакцизный товар? Или как?
Новые правила и изменения коснутся напитков в потребительской упаковке, но акциз не будет взиматься с напитков, изготовленных и упакованных для сферы общественного питания изготовленных и упакованных организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги в сфере общественного питания. Если ингредиенты смешиваются в местах хранения или в местах реализации продукции - это не является производством, поэтому здесь не возникает вопрос о производстве и уплате акцизов. Касательно кассы: если какой-либо напиток в процессе приготовления “прошел через руки бармена”, это услуга общественного питания. С кассой ничего делать не нужно. Если купленные напитки вы разливаете по стаканам - с кассой ничего делать не нужно: у Вас не происходит продажа в потребительской упаковке, потому что она вскрыта Вами. В этом моменте есть пара нюансов, ответы на которые мы ждем от официальных источников.
Что нам нужно делать с кассой, если мы продаем вино и другой крепкий алкоголь и сейчас будем продавать “Черноголовку”?
Скорее всего ничего, т.к. для этих товаров касса изначально должна была быть зарегистрирована под продажу подакцизных товаров. Однако это стоит проверить.
Не планируется ли отсрочка для предпринимателей, которые используют фискальный накопитель на 36 месяцев? Не дадут нам возможность отработать на нем до конца срока, а после заменить и перерегистрировать ККТ с признаком подакцизного товара?
К сожалению, такая отсрочка не запланирована. 54-ФЗ предусматривает отсрочку только в случаях, когда меняются требования к ККТ, а здесь требования к ККТ не менялись (п.8 и 8.1 статьи 1.2 54-ФЗ). Здесь это не работает :(
