О существовании схем оптимизации всех оттенков серого знает и бизнес и налоговая.
В азартных играх оптимизации фискалы все чаще остаются в выигрыше - на стороне налоговиков автоматизация и цифровизация.
Я категорически против применения темных схем, тем более, что действующее законодательство позволяет создать оптимальную модель ведения бизнеса и минимизировать налоги на вполне легальных способах. НО! Запросы от читателей на тему “как замаскировать” не совсем белую операцию поступают.
Если вы по какой-то причине решили провести какие то расходы для оптимизации налогов, то крайне важно придерживаться четкого алгоритма подтверждения законности проведенной сделки.
Правило тройного подтверждения
Любые расходы должны быть документально подтверждены, экономически обоснованны и сделка должна быть подвержена проверке должной осмотрительности.
- Подтверждение операции первичными документами
На каждую проведенную в вашей компании операцию у вас должны быть первичные документы, особенно по операциям, по которым могут быть вопросы. “Первичка” - это база для отчетности и документы должны быть выполнены безукоризненно. Эти документы должны подтвердить реальность сделки, к ним относятся: договоры, спецификации, накладные, акты, ТТН и сопроводительные документы. Акт выполненных работ, в котором одна строка "услуги по договору" не будет принят судом, как документ, подтверждающий оказание услуг, а вот если вы распишете детально всё, что было сделано по договору, приложите отчёты и фотографии, тогда вероятность признания расходов выше.
Желательно не откладывать документальное оформление, а готовить документы в момент сделки.
Во-первых, ваш контрагент через какое-то время может попросту пропасть из зоны видимости и оформление документов станет невозможным.
Во-вторых, оперативный ответ на требование налоговой, а такой возможен только при наличии под рукой готовых документов - это плюсик в глазах налогового инспектора. Напоминаю, что проверяющие вправе затребовать любую “первичку” даже за пределами 3-х летнего периода.
Полезно при оформлении первичных документов вести переписку используя официальную почту контрагента, а не посредника-кешевика.
Такая переписка с вложенными файликами (договор/ заявка/ спецификация и пр.) может помочь отстоять реальность сделки.
Идеальным вариантом станет настройка ЭДО с контрагентом - это освободит вас от сбора подписей и печатей.
2. Подтверждение должной осмотрительности.
Проявление должной осмотрительности при выборе контрагента лежит на вас. При проведении сделок у вас должен быть подготовлен файл, подтверждающий проявление этой самой осмотрительности.
Как минимум у вас должны быть копии учредительных документов компании-контрагента и скрин сервиса проверки поставщика, фото складов, и офиса и другие документы, которые подтвердили бы существование бизнеса.
3. Подтверждение экономической обоснованности.
В случае проявления интереса налоговых органов к конкретной операции у вас должны быть заранее подготовлены все ответы - тогда вы четко и быстро сможете пояснить:
- почему вы купили этот товар,
- почему выбрали именно этого продавца,
- кто осуществлял доставку,
- где товар хранился и пр.
Должны быть заблаговременно оформлены доверенности и проинструктированы задействованные лица.
Правило 3-х подтверждений имеет целью придать сделке максимально прозрачный вид. Каждый шаг:
- переговоры/ договоры/ переписка с поставщиком,
- поставка товара и
- обмен “первичкой”,
подтверждаются документами и доказывается обоснованность.
Такой подход к проведению сделок трудоёмок, зато он имеет шансы отстоять вашу позицию в случае судебных споров.
Судебная практика
В подтверждении своих слов о важности “подтверждения сделки”, приведу пример - дело А48 - 9805/2021.
Благодаря выверенным документам компания сумела отстоять свои интересы даже в одном из самых непримиримых к предпринимательским шалостям судов - в Арбитражном Суде Центрального округа.
Суть дела:
Контрагентом оказалась простейшая “техничка”, без имущества и без движения по расчетным счетами. Фискалы потирали руки и уже просчитывали внушительные суммы премиальных.
НО! Компания была готова к такому развороту событий и заранее позаботилась о качественном документальном подтверждении сделок.
Суду были представлены:
- типовые договоры, по которым компания работала и с другими поставщиками, не вызывавшими вопросов у налоговиков,
- счета-фактуры,
- накладные,
- документы, подтверждающие факт реальности перевозки - ТТН с перевозчиками были заполнены безукоризненно.
На судебных слушаниях налогоплательщик уверенно объяснил:
- сколько и какого товара было закуплено по каждому из спорных контрагентов
- куда он дел товар в процессе своей обычной деятельности.
Суд не смог остаться равнодушным к столь трудолюбивому налогоплательщику. Качество и скрупулезность подготовки позиции сыграли свою решающую роль и суд полностью отменил Решение налогового органа.
Я ни в коем случае не призываю к применению “схем” оптимизации. Просто хочу показать, как при качественном ведении учета, компания вполне способна выбраться из-под налогового пресса без финансовых потерь.
Принимая во внимание, что налоговым инспекторам поставлена цель “найти и разоблачить” все серые схемы, и в их арсенале всё больше ресурсов, я бы все же рекомендовала использовать только легальные варианты снижения налоговой нагрузки.
Помните! Если схема стала известна Вам, то вероятнее всего о ней уже знают в налоговой!
При имеющихся у налоговой инструментах анализа и росте цен у “надежных” оптимизаторов серые схемы теряют свою привлекательность.
Если вам нужно законно оптимизировать имеющееся налогообложение - обращайтесь.
Проведем аудит, исправим ошибки и предложим оптимальную для вашего бизнеса систему налогообложения с учетом всех возможных преференций, минимизируем расходы и увеличим прибыль законными “белыми” методами.
Контакты для связи:
+7 999 589 44 09
