Упрощенный налоговый режим (УСН) – один из самых популярных среди предпринимателей и называется он так неспроста. Бизнес выбирает его за облегченный способ ведения бухгалтерии, понятные схемы уплаты налогов и сдачи отчетности. УСН заменяет собой НДС, НДФЛ для ИП или налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам.
При «упрощенке» есть возможность выбрать объект налогообложения и подобрать наиболее выгодный вариант: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Также выбирая УСН, предприниматель часто переводит бухгалтерию на аутсорсинг, что особенно выгодно для малого и микробизнеса с маленьким штатом.
Еще один бонус - на региональном уровне налоговые льготы часто распространяются именно на плательщиков УСН.
Кому доступна УСН и кому нельзя по ней работать
«Упрощенку» могут использовать любые организации и индивидуальные предприниматели. Ограничения на применение УСН:
- Количество сотрудников более 130
- Доход более 200 млн рублей
- Остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей
Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.
При этом для работы по УСН есть дополнительные условия для компаний:
- Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
- У организации не должно быть филиалов, обособленные подразделения допустимы
Есть также ограничения по виду деятельности:
- Инвестфонды, банки, ломбарды, микрофинансовые и иные финансовые организации
- Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
- Бюджетные организации
- Организация и проведение азартных игр и тому подобных мероприятий
- Добыча и продажа полезных ископаемых (кроме распространенных, например, глины, песка, щебня, торфа и др.)
- Производство подакцизных товаров (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список – в ст.181 НК РФ).
Среди множества плюсов этой системы есть и небольшой минус.
Некоторые предприниматели, взвесив все за и против, отдают предпочтение другим видам налогообложения. В основном речь идет о тех, кто преимущественно работает с крупными компаниями. Дело в том, контрагенты применяющий общую систему налогообложения не могут принять НДС к вычету и из-за этого переплачивают налог.
Однако нет безвыходный ситуаций. Предприниматели на «упрощенке», чтобы не терять выгодные контракты, либо добровольно выставляют документы с НДС и самостоятельно его уплачивают, либо уменьшают стоимость товаров. Хотя оба способа сокращают фактические доходы, они могут быть компенсированы большими объемами.
Как перейти на УСН
Начинающие предприниматели могут выбрать данный режим при регистрации бизнеса. Проще всего определить наиболее оптимальный при помощи специального сервиса на МСП.РФ.
Действующий бизнес при соблюдении всех ограничений также может перейти на УСН. Однако придется подождать до конца календарного года. Уведомление о переходе необходимо подать не позднее 31 декабря.