Как быть, если ИП работает одновременно с юридическими и с физическими лицами, при этом применяет СНР розничного налога? Какую ставку применять при налогообложении?
Согласно условиям применения розничного налога, применять его вправе налогоплательщики, которые соответствуют нескольким условиям:
- признаются субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом;
- осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством РК;
- среднесписочная численность работников - не более 200 человек;
- доход за календарный год - не более 600 000 МРП.
СНР розничного налога не вправе применять юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего СНР розничного налога.
Ставки розничного налога:
- 4% - если вы продаете товары или предоставляете услуги физическим лицам, а также ИП и ТОО, которые не производят вычеты по расходам при исчислении налогам;
- 8% - если ваш покупатель ИП или юридическое лицо на общеустановленном режиме, применяет вычеты.
Также местные акиматы имеют право понижать размер ставки не более чем на 50% в зависимости от вида деятельности. Запрещается понижение ставки индивидуально для отдельных налогоплательщиков.
Если налогоплательщик одновременно работает с лицами для которых предусмотрена ставка 8% и с лицами для которых ставка равна 4%, он обязан вести раздельный налоговый учет доходов. Это позволит применять дифференцированные ставки налога и не запутаться в расчетах.
Объектом налогообложения для налогоплательщиков будет доход, полученный (подлежащий получению) в РК и за ее пределами, определяемый совокупно за налоговый период в общеустановленном порядке:
- юридическими лицами – согласно ст.225 - 240 НК РК;
- ИП – аналогично порядку определения СГД в целях исчисления КПН, установленного ст.225 НК РК, с учетом особенностей, предусмотренных ст.226 - 240 НК РК.
Обратите внимание, что при исчислении КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, объект налогообложения для налогоплательщика, применяющего СНР розничного налога, подлежит уменьшению на сумму расходов такого налогоплательщика-работодателя по доходам его работников.
Также предприниматели, применяющие СНР розничного налога, вправе уплачивать единый платеж с доходов работников.
Затрудняетесь самостоятельно организовать раздельный учет? Вам поможет «Mybuh.kz». Получите консультацию опытного бухгалтера или доверьте ведение учета нам в рамках услуги «бухгалтерский аутсорсинг». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.