С 1 января 2023 года учет практически всех налогов, как подлежащих уплате (начисленных) организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, так и уже уплаченных, производится ФНС на Едином налоговом счёте (ЕНС).
Единый налоговый счёт ведётся в отношении каждого физического лица (в том числе ИП) и в отношении каждой организации. При этом подавать каких-либо заявлений на открытие ЕНС или переход на единый налоговый платёж не требуется - ЕНС будет «открыт» налоговой службой автоматически в момент регистрации лица в качестве налогоплательщика, т.е. получения ИНН.
ЕНС — этот форма учёта платежей, а не режим налогообложения.
Раньше платёж по каждому налогу приходилось перечислять на отдельный КБК. С 2023 года все налоговые платежи зачисляются на ЕНС налогоплательщика, а налоговый орган распределяет их по видам налоговых обязательств на основании деклараций и уведомлений.
Система налогообложения при этом не меняется. Организации и индивидуальные предприниматели продолжают начислять и платить налоги с применением обычных условий и ставок.
С введением Единого налогового счёта установлен и новый способ расчёта с налоговыми органами – Единый налоговый платеж (ЕНП), обязательный для всех налогоплательщиков. Исключение составляют только самозанятые. Они вправе выбирать, уплачивать налог по-прежнему или перейти на уплату налога на профессиональный доход в составе ЕНП.
В составе ЕНП перечисляют практически все обязательные платежи:
- НДФЛ;
- страховые взносы (кроме взносов на травматизм);
- НДС;
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- акцизы;
- водный налог;
- «спецрежимные» налоги (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
- торговый сбор;
- и т.д
Уплачиваются отдельно от ЕНП и не учитываются на ЕНС:
- взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм);
- НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту;
- госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ
Обратите внимание, что все платежи, которые администрируют налоговые органы, теперь отражаются на отдельном казначейском счёте в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Вне зависимости от региона постановки на учёт или нахождения объекта налогообложения.
При этом по всем вопросам начисления и уплаты налогов надо обращаться, как и раньше, в налоговую инспекцию по месту учёта.
Введение ЕНС и ЕНП упрощает расчёты с бюджетом и взаимодействие с налоговыми органами:
Простое оформление платежей
· один платёж в месяц (можно вносить платеж частями, но не позднее установленного срока)
· общие реквизиты для всех налогов и регионов
Один срок для отчётности и уплаты налогов
· 25 число месяца — срок подачи отчётности по всем налогам
· 28 число месяца — единый срок уплаты налогов
Быстрый возврат переплаты
· единое сальдо расчётов с бюджетом
· отсутствие срока давности для осуществления возврата
· направление поручения на возврат не позднее дня, следующего за днём получения заявления от налогоплательщика
Разблокировка счёта за 1 день
· исключение наличия задолженности и переплаты одновременно
· пеня начисляется на отрицательное сальдо ЕНС
· блокировка счёта в банке — только при общем отрицательном балансе ЕНС
Разница между общей суммой налогов (авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов), которые налогоплательщик обязан уплатить в составе ЕПН и суммой произведённого ЕНП составляет сальдо Единого налогового счёта.
Соответственно, при отсутствии налоговых долгов сальдо ЕНС будет нулевым, если налог уплачен излишне – положительным. Отрицательное сальдо ЕНС - это задолженность по уплате налогов (сборов и страховых взносов).
При необходимости можно получить в налоговой инспекции справку о состоянии сальдо ЕНС. Справка представляется в течение 5 рабочих дней. Заказать её можно по ТКС через операторов ЭДО, через личный кабинет налогоплательщика
На сайте федеральной налоговой службы есть специальный путеводитель, под названием: Единый налоговый счет в вопросах и ответах, где инспекторы дают ответы на часто возникающие вопросы.
Формула.
Бухгалтерия №1
+7 (343) 361-55-02
https://formula.bz/
https://tenchat.ru/formula_bz
#формула #бухгалтерия #аутсорсингбухгалтериии
