Учет НДС при УСН с 2025 года в системе «1С:ERP»

Автор – Утякова Дания, аналитик 1С по регламентированному учету направления внедрения комплексных проектов

Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ, с 1 января 2025 года плательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) обязаны включать сумму НДС в стоимость своих товаров и услуг и перечислять ее в бюджет.

Суть изменений НДС

Налогоплательщики имеют право выбирать, с какой ставкой им работать: пониженной (5 / 7%) или стандартной (0 / 10 / 20 %).

При выборе стандартной ставки:

1. сохраняется право на применение вычетов в полном объеме.

При выборе пониженной ставки:

1. возможность зачесть входящий налог отсутствует;

2. появляется обязанность придерживаться её в течение 3-х лет подряд.

Налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, освобождены от обязанности выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж, книгу покупок и подавать декларации по НДС (ст. 2 Закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ).

Налогоплательщики, обязанные уплачивать НДС по пониженным или обычным ставкам, выставляют счета-фактуры с НДС, ведут книги продаж и покупок и сдают декларацию по НДС.

В случае перехода с обычной ставки на пониженную, принятый к вычету НДС необходимо восстановить в квартале, с которого начнется применение пониженной ставки.

Поддержка нововведений в программе «1С:ERP»

Ведение учета по новым правилам в «1С:ERP» начинается с релизов 2.5.17.153 и 2.5.20.46.

Для отражения операций реализации по новым ставкам 5% и 7% в программу добавлено льготное налогообложение НДС на УСН.

С доработкой системы появилась возможность:

• настройки порядка исполнения обязанностей плательщика НДС;
• оформления документов по льготным и обычным ставкам
• выставление счетов-фактур.

Настройка учетной политики для учета НДС при УСН в 1С:ERP

В блоке «Настройки учета НДС при УСН» выбрать соответствующую ставку налога. Ставка настраивается с 1 числа месяца путем выбора необходимого значения:

• Продажа не облагается НДС, в документах выбирается ставка «Без НДС» – выбирают налогоплательщики с доходами за 2024 год до 60 млн руб. включительно, а также организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и перешедшие на УСН с момента регистрации, освобожденные от уплаты НДС автоматически. Никаких уведомлений или заявлений на изменение УСН при освобождении от НДС подавать в налоговый орган не нужно. Отказаться от данных льгот нельзя.
• Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты – выбирают налогоплательщики с доходами от 60 млн руб. и которым со следующего месяца необходимо платить НДС. Доходы учитывают кассовым методом. Предприниматели, совмещающие УСН и патентную систему налогообложения, учитывают доходы по обоим режимам.
• Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты – выбирают плательщики, если их доходы превысили 250 млн руб., но не достигли 450 млн руб.
• Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты – применяют плательщики, превысившие порог в 450 млн. руб., либо выбравшие изначально стандартные ставки налогообложения.

В месяце, следующем за месяцем превышения доходов более 60 млн руб. (до 250 млн руб.) или при добровольном переходе на общие ставки НДС необходимо внести соответствующую запись в блок «Настройки учета НДС при УСН» учетной политики самостоятельно, автоматически переход на новую ставку не происходит.

Если ошибочно ввели не соответствующую дату перехода на новую ставку, то необходимо удалить эту запись:

В том периоде, когда выбрано значение «Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты», становятся доступны в полном объеме опции блока «Настройки учета НДС» с настраиваемыми параметрами для редактирования.

В других периодах организациям на УСН доступны:

• настройки порядка оформления счетов-фактур на аванс, сводных справок;
• применения НДС с межценовой разницы;
• освобождения от НДС;
• реализации работ (услуг) не на территории РФ и товаров физическим лицам в ЕАЭС.

Оформление первичных документов по новым правилам

Входящие документы (поступления товаров и услуг).

В документах «Приобретение товаров и услуг» на вкладке «Дополнительно» в поле «Налогообложение» выбираем вариант:

• «Закупка не облагается НДС», если во входящем документе во всех строках указана ставка «Без НДС»;
• «Закупка облагается НДС», если во входящем документе есть строки со ставкой НДС, отличной от «Без НДС» (5%, 7% и т.д.). Стандартные ставки НДС (20% и 10%) на вкладке «Товары» автоматически подставятся при выборе номенклатуры. Ставки 5% и 7% нужно выбрать вручную.

В новых релизах «1С:ERP» есть возможность группового изменения ставки НДС в документах. Для этого:

1. нажать клавишу Ctrl;
2. левой кнопкой мыши отметить строки, в которых необходимо изменить ставку НДС;
3. в меню документа по команде Заполнить – Заполнить ставку НДС выбрать ставку двойным щелчком мыши.

В документах приобретения с налогообложением «Закупка не облагается НДС» данная опция недоступна.

Реализация товаров и услуг.

При выборе значения «Продажа не облагается НДС» в документах выбирается ставка «Без НДС». В документе «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» – на вкладке «Дополнительно» выбираем «Продажа не облагается НДС»:

При выборе льготной ставки 5 или 7% в документах «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» в поле «Налогообложение» необходимо выбрать «Льготное налогообложение НДС на УСН».

Данный вид налогообложения в документе доступен, если в блоке «Настройки учета НДС при УСН» учетной политики выбран один из двух вариантов:

1. «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 5%, не применяются вычеты»;
2. «Продажи облагаются НДС по льготной ставке 7%, не применяются вычеты».

И на вкладке «Товары» документа «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» автоматически подтягивается ставка налога:

Если же налогоплательщиком выбрано значение «Применяются общие ставки НДС (20%, 10%), применяются все вычеты», то для отражения реализации с НДС (ставки 20%, 10%, 0% и т.д.) в документах «Заказ клиента» или «Реализация товаров и услуг» в поле «Налогообложение» необходимо выбрать «Продажа облагается НДС»:

Важно

1. При смене вида налогообложения в учетной политике нужно вручную изменить налогообложение в имеющихся документах. Потому что это не произойдёт автоматически. Это касается только документов, оформленных до внесения изменений. Новые документы будут оформляться уже в соответствии с настройками учетной политики с соответствующим налогообложением.
2. Также необходимо обратить внимание на режим налогообложения документа «Заказ клиента»: все даты отгрузки должны относиться к одному режиму налогообложения. Если даты отгрузки разные и приходятся на разные режимы налогообложения, то необходимо разбить данный документ на несколько.

В следующих релизах программы «1С:ERP» планируется реализовать новые формы отчетов:

• Книга покупок;
• Книга продаж;
• Декларация НДС.

Обратите внимание: для полноценного учета не забывайте обновлять релизы программ.

Оставить заявку на внедрение системы 1С:ERP или консультацию специалиста - напишите нам на почту или позвоните по номеру:

Почта order7@sitec-it.ru

Телефон 8(800)700-97-70

Мы всегда на связи!