Если квартира приобретается в строящемся доме, ее владелец может получить налоговый вычет. Представители властных структур осведомлены о том, что многие люди в стране сталкиваются с жилищной проблемой. Имущественный вычет нужен как раз для того, чтобы поддержать население.
В статье мы рассмотрим, как сделать возврат налога при долевом строительстве, максимальный размер выплат, как оформить и куда подать документы, срок рассмотрения.
Законодательство о получении налогового вычета по ДДУ
Налоговый вычет за квартиру по ДДУ получают на основании статьи 220 Налогового кодекса РФ. Нормы, касающиеся вычета, также представлены во многих письмах ФНС и Минфина РФ. Выплаты получают только российские граждане с официальным трудоустройством.
Если лицо не платит 13% НДФЛ и не является резидентом России, оно лишено права получить возврат налога. Статус проверяют на последний день года. Если к концу года произошли какие-то изменения, налог за весь год пересчитывают на основании нового статуса.
Кто и когда может получить вычет за квартиру по ДДУ
Получить налоговый вычет по ДДУ может любой налоговый резидент России. Налоговый резидент РФ – это лицо, которое имеет облагаемые налогами по соответствующим ставкам доходы и проживает на территории страны не менее 183 дней в течение 1 года.
В народе ходит миф о том, что право на вычет появляется сразу же после заключения ДДУ. Это заблуждение. Право на возврат налога возникает исключительно после того, как подписывается акт приема-передачи жилплощади в собственность новому владельцу. В большинстве случаев акт приема-передачи подписывается после сдачи новостройки в эксплуатацию.
Возврат НДФЛ также можно получить при переуступке прав по ДДУ. Условия те же – такое право возникает после передачи новой жилплощади собственнику.
Важно! Заявление на вычет налога можно подавать до регистрации собственности в Росреестре.
Какие суммы налогового вычета по ДДУ можно вернуть
В соответствии с действующим законодательством, на налоговый вычет по ДДУ накладываются определенные ограничения. Они зависят от того, какие именно используются средства – кредитные или личные.
Квартира по ДДУ куплена на свои средства
В этом случае ограничение накладывается ст. 220 НК РФ. Здесь сказано, что максимальным пределом является сумма в 2 млн руб. Таким образом, вернуть можно 260 тыс. руб. (это 13% от 2 млн).
Приведем пример расчета. Гражданин Кайгородов В. купил недвижимый объект по ДДУ за 1,7 млн рублей. Как видим, сумма меньше заявленного законом максимального предела (2 млн). Таким образом, Кайгородов В. может вернуть себе 221 тыс. руб. (это 13% от 1,7 млн руб.).
Если бы Кайгородов В. купил жилье по ДДУ за 3 млн руб., то в качестве вычета он получил бы 260 тыс. руб. (это 13% от 2 млн). Даже если бы жилье стоило 7 или 8 млн руб., сумма вычета была бы той же.
Квартира по ДДУ куплена в ипотеку
Если долевое строительство осуществляется на ипотечные средства, законодательство разрешает возвращать налог как на сумму главной покупки, так и с ипотечной ставки. Максимальный предел льготы – 3 млн руб. (ст. 220 НК РФ). Следовательно, вернуть можно 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб.).
Расчет ведется на основе выплаченных процентов. Вернуть можно 13% от суммы, которая уплачена кредитной организации.
Приведем пример. Гражданин Пущин Л. приобрел недвижимый объект за 5 млн руб. в ипотеку. Банку Пущин Л. выплатил уже 700 тыс. руб. Соответственно, он получает вычет в виде 260 тыс. руб. (13% от предельной суммы – 2 млн) и 91 тыс. руб. (13% от 700 тысяч, выплаченных банку).
Важно помнить о том, что для вычета с процентов по ипотеке тоже предусмотрен свой предел. Это 3 миллиона рублей. Максимум, что можно получить с процентов, это 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб.). До 1 января 2014 года такого предела не было. Если жилье приобретено до этой даты, вычет рассчитывается по старым правилам.
Квартира по ДДУ куплена в браке
Недвижимые объекты, которые приобретаются в браке, считаются совместно нажитым имуществом (если иное не указано в брачном договоре). Поэтому вычет по ДДУ получают оба супруга. Каждый супруг может оформить максимальный вычет, если сумма, за которую объект приобретен, позволяет это сделать.
По ДДУ можно получить вычет даже за расходы на стройматериалы и ремонт. Важно, чтобы в договоре было указано, что жилье приобретается на этапе незавершенного строительства без отделки. Речь идет о таких работах, как укладка напольного покрытия, облицовка стен и т. д. Приобретение предметов мебели или сантехники сюда не относят. Также отделочными работами не считаются те, что связаны с перепланировкой помещений.
Порядок действий по получению налогового вычета по ДДУ
Для получения налогового вычета по ДДУ нужно написать заявление и подать декларацию. Дополнительно прилагается пакет документов.
Что нужно сделать:
- взять справку о доходах и сумму налога, который оплачен на отчетный период (2-НДФЛ);
- подготовить необходимые документы;
- написать заявление на получение вычета;
- подать документы в ФНС или работодателю.
Если заявление подается работодателю, необходимо дождаться уведомления от ФНС. В уведомлении должно быть указано, что у плательщика имеется право получить вычет.
При подаче документов в ФНС зачисление средств производится в течение 3–5 месяцев. При подаче документов работодателю сумму разбивают на доли, которые выплачиваются каждый месяц. Другими словами, в течение определенного временного отрезка плательщик будет получать зарплату без вычета 13%.
Куда обратиться
Заявление подается либо в ФНС по месту жительства, либо в бухгалтерию работодателя.
Список документов
Пакет документации для получения льготы достаточно обширный. Основной документ – заявление на вычет.
Что предъявляют, помимо заявления:
- копию паспорта;
- 3-НДФЛ;
- справку о доходах;
- копию ДДУ и акта приема-передачи жилья;
- копию кредитного договора (если речь об ипотеке);
- квитанцию об оплате ДДУ;
- договор об уступке прав требований по ДДУ (если такой договор оформлялся);
- квитанции об оплате процентов по ипотеке (если она есть);
- копию свидетельства о браке (если жилье приобреталось как совместное имущество);
- чеки, подтверждающие покупку стройматериалов и проведение ремонтных работ (если все это проводилось).
Как составить заявление на возврат НДФЛ при долевом строительстве
Скачайте бланк заявления на официальном сайте ФНС. Затем нужно заполнить несколько пустых граф.
Что указывают в заявлении:
- Ф. И. О. заявителя;
- код бюджетной классификации;
- расчетный период;
- объем финансовых средств, которые должны вернуть заявителю;
- контактные данные;
- номер счета в кредитной организации;
- идентификационный код;
- паспортные данные.
Заявление заполняется за несколько минут. Главное, чтобы на руках были все необходимые документы.
Образец заявления:
Сроки рассмотрения документов на получение возврата НДФЛ по ДДУ
Документы для налогового вычета при покупке квартиры в новостройке должны рассматриваться на протяжении 3 месяцев. К сожалению, подобные нормы в нашей стране редко соблюдаются. Потому сразу приготовьтесь к тому, что ждать придется около 5 месяцев.
Заявление подают в ФНС по окончании года, в котором подписывался акт приема-передачи квартиры в новостройке. Осуществить возврат уплаченного НДФЛ можно исключительно за 3 предшествующих года. Если стоимость недвижимого объекта ниже 2 млн руб., плательщик имеет право получить льготу до ее исчерпания при следующем приобретении жилья.
Получить налоговый вычет по ДДУ может любой налоговый резидент России. Максимальная сумма возврата – 260 тыс. руб. Соответствующее заявление подается либо в ФНС, либо работодателю. Срок рассмотрения заявления и документации составит от 3 до 5 месяцев. Средства перечисляются на банковскую карту плательщика.
Больше статей по недвижимости вы можете найти в нашем блоге.
Подобрать недвижимость или разместить свое объявление о продаже квартиры можно здесь.
