В соответствии со статьей 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, представлять документы по требованию налоговой и т.д.
Однако возникают случаи, когда налогоплательщик допускает просрочку в уплате налога, несвоевременно представляет декларации или документы.
Что делать в таком случае?
Для снижения штрафа нужно подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшение штрафных санкций в свободной форме. Важно документально подкрепить конкретные обстоятельства, которые могут смягчить ответственность.
Учитывать конкретное обстоятельство для уменьшения штрафа или нет – остаётся на усмотрение налоговой инспекции.
При этом налоговая может снизить размер штрафа не менее чем в 2 раза при наличии смягчающих обстоятельств. Примерный перечень таких обстоятельств перечислен в ст. 112 НК РФ, но не ограничивается ими.
Рассмотрим ТОП-7 оснований для снижения штрафа за налоговые нарушения.
- ️ Незначительная просрочка.
Например, в случае нарушения срока представления декларации (расчета) на незначительный срок. На практике незначительным сроком является просрочка до 7 дней.
2. Признание вины.
Важно совершить подтверждающие действия. Например, заплатить недоимку или самостоятельно найти и исправить погрешность в отчете.
3. Тяжелое финансовое положение компании/ИП (ликвидация, банкротство, реорганизация предприятия).
В качестве подтверждения подойдут документы, свидетельствующие о наличии задолженности по заработной плате, расходов по исполнительным листам, непогашенных кредитов и т.д.
4️. Благотворительная деятельность.
В качестве подтверждения можно предоставить в налоговую договор с организацией и платежное поручение, подтверждающее перечисление средств.
5️. Социально-значимая деятельность.
Ссылку на такое обстоятельство могут использовать, например, сельскохозяйственные компании и градообразующие предприятия, строительные организации, выполняющие работы по благоустройству социально значимых учреждений (больницы, детские сады, школы и т.д.).
6️. Стечение обстоятельств.
Использовать такое основание могут предприниматели/физические лица. К примеру, когда нарушение допущено из-за тяжелых личных обстоятельств — болезни самого предпринимателя или близких родственников.
7️. Несоразмерность размера штрафа совершенному правонарушению.
Например, при отсутствии ущерба бюджету ввиду своевременности уплаты налога, но просрочки представления декларации.
Также в качестве смягчающих может быть заявлено наличие у налогоплательщика переплаты на момент совершения правонарушения.
При рассмотрении материалов правонарушения и ходатайства налогоплательщика руководитель или заместитель руководителя налоговой должен проверить, есть ли смягчающие обстоятельства, и учесть их в решении.
Каждое обстоятельство, учтенное проверяющими в качестве смягчающего, позволит налогоплательщику снизить штраф пропорционально количеству обстоятельств: одно смягчающее обстоятельство в 2 раза, два смягчающих обстоятельства в 4 раза и т.д.
Рекомендуем не пренебрегать данной возможностью и направлять ходатайство о снижении штрафа, в случае нарушения налогового законодательства.
