Компания «Акварель» и «Стройтехнолоджи» строили многоквартирные дома по договорам долевого строительства. Были заключены долевого участия с кипрской компанией. Последняя переуступила еще одной, а потом объекты строительства достались связанной с налогоплательщиками компании. Но с бооооольшой наценкой. Налоговая инспекция в ходе выездной проверки связала налогоплательщиков с последней в цепи компанией, ибо у компаний единый центр учета, связанные денежные потоки, общие контролирующие лица (тёщи, жены и сестры).
Далее суды установили, что в результате заключения договоров долевого строительства и цессий с использованием реквизитов номинальных кипрских компаний в течение непродолжительного периода времени права участника долевого строительства переданы аффилированной с застройщиками российской организации, при этом в процессе передачи прав стоимость реализуемых помещений значительно возросла. В связи с этим суд пришел к обоснованному выводу о создании фиктивного документооборота с вовлечением номинальных организаций (кипрских компаний) в отсутствие реальных экономических отношений с ними для применения «Акварелью» и «Стройтехнолоджи» схемы минимизации налогообложения в целях сокращения дохода и сохранения права на применение УСН.
Суд счел верным примененный ИФНС расчет реального дохода застройщиков (экономии от строительства) как разницы между суммой первоначальных инвестиций и ценой уступки прав требования по сделкам между последней в цепи из кипрских прослоек и организацией, от которой потом продавались квартиры конечным потребителям, то есть таким образом, как будто стоимость договоров долевого участия в строительстве была передана от застройщиков непосредственно продавцу квартир без включения иностранных компаний в цепочку сделок.
В результате произведенного перерасчета налоговых обязательств доход налогоплательщиков превысил предельную величину, при которой допускается применение УСН, следствием чего явилось начисление налога на прибыль по общей системе налогообложения в соответствии с положениями главы 25 НК РФ. А суммы там такие: 133 млн. налогов и санкций к Стройтехнолоджи и 202 млн. к Акварели.
Для любителей почитать первоисточник: Постановление АС ЗСО от 24.02.2021 по делу #А70-21901/2019
#мспсудится