Налоговый контроль постоянно усиливается. Закручивание гаек касается не только тех, кто ведет бизнес как-то неправильно, но и тех, кто честен. Доказать свою добросовестность налоговикам очень проблематично, часто они не вникают в детали. Как такое возможно? И что делать?
Отвечает на эти вопросы Светлана Алаева, аттестованный консультант по налогам и сборам, профессиональный бухгалтер, член Палаты налоговых консультантов России, член Института профессиональных бухгалтеров России, автор и спикер образовательных программ для предпринимателей.
Вчера с клиентом-предпринимателем три часа провели за «беседой» в налоговой инспекции. Предприниматель рассказывала об особенностях своего бизнеса, как она нашла поставщика, как работает с клиентами. Инспектор же занял твердую позицию: ваш поставщик — «техническая» компания, товар вам не поставлял, НДС к вычету принять не можете. На мой резонный вопрос, а есть ли доказательства, последовал ответ, что у нас программа АСК НДС-2 так определяет вашего поставщика.
Уверена, многие узнают это диалог, так как именно он показывает современные тенденции налогового контроля.
Немного статистики
По данным ФНС России количество выездных налоговых проверок год от года снижается на 35-40%.
В доказательство провидятся следующие цифры:
- 2017 — 20,2 тыс.;
- 2018 г — 14,2 тыс.;
- 2019 — 9,3 тыс.;
- 2020 — 6 тыс.
При этом их эффективность растет.
Как измеряется эффективность проверок? Естественно, в рублях, которые после проверок поступают в ФНС. Такие данные тоже есть.
Средняя сумма доначислений на 1 проверку:
- 2017 г — 15,4 млн руб.;
- 2018 — 21,7 млн руб.;
- 2019 — 33,5 млн руб.;
- 2020 — 35 млн руб.
Судебная практика по налоговым спорам тоже складывается не в пользу налогоплательщиков — 85% споров выигрывает ФНС.
Тренд на цифровизацию
Налоговые органы идут по пути цифровизации. Это закреплено в официальном документе, который называется «План деятельности налоговых органов на 2021г».
Хочу выделить важные моменты из этого документа:
- выявления сокрытой налоговой базы с помощью аналитических инструментов;
- риск-анализ и дистанционный автоматизированный контроль;
- международное сотрудничество;
- создание федерального регистра сведений о населении (ЕРН).
Сейчас основная часть работы с налогоплательщиками ведется, не выходя из кабинета. Минусом такого взаимодействия становится то, что за машинными алгоритмами налоговые органы перестают видеть живой бизнес со всеми его особенностями и проблемами. «Виновного» в налоговом правонарушении назначает компьютер. В своей практике я вижу, что часто таким виновным становится не тот, кто реально что-то нарушил, а тот, с кого есть что взять.
Обычно такого предпринимателя начинают «обрабатывать»: его вызывают на комиссии, убеждают уточнить свои налоговые обязательства, пугают выездной проверкой. На выездную проверку идут, когда сумма потенциальных доначислений составляет от 7-10 млн руб., а в компании и у собственников есть активы.
Выявление выгодоприобретателя
В терминологии налоговых органов есть такое понятие, как «выгодоприобретатель». Это компания, которая по мнению налогового органа, сэкономила на налогах.
И получается такая история, как у другого моего клиента. Для работы на объектах крупной госкомпании он наняла субподрядчика (небольшую компанию), который заключил договор с недобросовестным контрагентом. Однако претензии налоговые органы предъявили моему клиенту, потому что их система назначила именно его бизнес тем самым «выгодоприобретателем». А инспекторы на местах в открытую говорили: «С вашего субподрядчика взять нечего – он маленький. К вашему заказчику мы не пойдем — он слишком крупный. Поэтому остаетесь вы». К счастью, у моего клиента были фото и видео отчеты от субподрядчика, которые подтверждали, что именно он выполнял работы. В той ситуации мы смогли отстоять права клиента на вычет по НДС. Но так бывает не всегда.
Вас может заинтересовать наш материал «Формы собственности бизнеса: выбираем сразу правильно».
Налоговая следит и знает
Налоговые органы стремятся поставить под цифровой контроль все: движение денег, перемещение товаров, имущество граждан и организаций, даже семейные связи. И надо отметить, что им это удается, путем введения систем маркировки, отслеживания товаров, доступа к банковской тайне, онлайн-кассам, обмену данными с таможней, Росреестром и органами ЗАГС.
Уже сейчас одним нажатием кнопки инспектор может получить информацию о бизнесе, движении денег по расчетным счетам, покупателях и поставщиках, владельцах и сотрудниках. О том, каким имуществом они владеют.
Так что моя рекомендация предпринимателям: ведите свой бизнес легально, проверяйте своих контрагентов перед заключением договора, сохраняйте переписку, документы на перемещение товаров, делайте фото и видео фиксацию. Все это позволит вам отстоять свои права в случае, если и до вас доберется искусственный интеллект налоговых органов.
Подпишитесь на наш канал, чтобы не пропустить новые материалы по теме предпринимательства и бизнеса в России.
