Доходы, полученные от инвестирования в ценные бумаги, по общему правилу облагаются налогом. Однако, для стимулирования частных инвестиций государство предоставляет инвесторам некоторые льготы и вычеты.
Сразу нужно сказать, что все перечисленные ниже вычеты и льготы не распространяются на дивиденды.
Льгота длительного владения (ЛДВ)
При продаже ценной бумаги, которой инвестор владеет три года и более, налог платить не нужно. Если это бумага, приобретенная не раньше января 2014 года.
Эта льгота не распространяется на ИИС. Но по окончании трехлетнего срока бумаги можно перевести с ИИС на обычный брокерский счет. Правда, это повлечет за собой дополнительные расходы.
Для ЛДВ есть лимит: освободить от налога вы можете не больше 3 млн рублей в год (считается полный год владения бумагами). Льгота распространяется только на акции, облигации и ПИФ, торгующиеся на Мосбирже.
Льготы владельцам счета ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – программа поддержки инвесторов. Это разновидность брокерского счета с особыми льготами для его держателей. В зависимости от типа счета это прямые (тип Б) или косвенные (тип А) налоговые льготы:
Возврат налогового вычета по ИИС типа А
Инвестор может вернуть уже уплаченный НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на счет. При этом сумма возврата ограничена 52000 рублей в год.
Примеры доходов, с которых можно вернуть НДФЛ: заработная плата и проценты по вкладам в банках на территории РФ.
Получать вычет можно каждый год. Причем заводить на счет деньги можно даже в конце года (необязательно держать их там весь год). Более того, вычет действует, даже если вы не инвестируете деньги в ценные бумаги, а просто держите их на счете. Хотя тем самым вы упускаете выгоду.
Налоговый вычет по ИИС типа Б
На ИИС типа Б инвестор получает право не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на этом счете. Дивиденды, как обычно, исключение. По ним налог удерживается всегда. Что касается купонных выплат от облигаций, налог по ним брокер снимает, но потом при закрытии счета его можно вернуть. Ограничение – налоги можно вернуть не более чем за 3 года.
Лимита по сумме вычета здесь нет.
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики
Льгота сравнима с ЛДВ из первого пункта, но здесь нет лимита суммы, освобождаемой от налога, и владеть бумагами достаточно один год (для обычной ЛДВ – три года).
Список ценных бумаг высокотехнологичных компаний (акции, облигации ПИФ), которые подходят под эту льготу, есть на сайте Московской биржи.
Данная льгота касается дохода от продажи и погашения бумаг, но не освобождает от налогов купоны и дивиденды.
Действует она в таком виде до конца 2022 года, с 1 января 2023 года для получения льготы срок владения бумагами увеличивается до 5 лет.
Льгота на доход в виде курсовой разницы при продаже (погашении) еврооблигаций МинФина
Как известно, валютная переоценка может изменить размеры уплачиваемого инвестором налога. Если вы продаете ценные бумаги в валюте, то по общему правилу для расчета налога берется не только разница цен покупки и продажи (Ваш профит), но и доход от роста курса валюты. Для этих целей используется курсовая валюты по данным ЦБ РФ на дату покупки и продажи актива.
Для еврооблигаций Минфина с 2019 года отменена валютная переоценка при подсчете дохода. При продаже/гашении облигации доход в виде курсовой разницы освобожден от налога.
Форма W8-BEN
Инвесторы, которые получают дивиденды с американских акций, обычно подписывают у брокера налоговую форму W8-BEN. Это документ, который позволяет уменьшить налог на дивиденды и купоны компаний, зарегистрированных на территории США.
По умолчанию дивиденды компаний, зарегистрированных в США, облагаются налогом 30%. Если же вы подписали такую форму, размер налога уменьшится до 13%. Из которых 10% снимутся автоматически в юрисдикции компании-эмитента, а еще 3% инвестор должен задекларировать самостоятельно.
Такую форму нужно подписывать каждые три года.
Есть исключение – бумаги REIT-компаний. Это инвестиционные фонды недвижимости. С дивидендов акций таких фондов всегда списывается 30%.
И еще обратите внимание! У всех ли брокеров дается возможность подписать данную форму. Есть брокеры, которые по каким-то причинам лишают инвесторов возможности воспользоваться пониженной ставкой на налоги по дивидендам иностранных компаний (брокер Альфа-Банк).
Сальдирование убытков
Это не льгота как таковая, а скорее оптимизация налогообложения.
Убытки – это тот минус, который у вас получился после продажи ценных бумаг. Да, инвестор не всегда бывает в плюсе. Но даже минус поможет сэкономить на налоге. Речь идет о переносе убытков прошлых лет.
1 раз в год брокер, выступая в качестве налогового агента, подсчитывает консолидированный результат по Вашему счету и оформляет налоговые декларации. База для начисления налога считается по закрытым сделкам. При подсчете налогов за год брокер учитывает ценные бумаги, проданные как в минус, так и в плюс. И налог берет уже с консолидированного дохода. Но бывают ситуации, когда в какой-то год вы остались в убытке, а в какой-то получили прибыль. Так вот, вы можете попросить брокера перенести (вычесть) убытки за прошлые годы из прибыли за отчетный период. Можно брать срок вплоть до 10 лет с момента фиксации убытка.
Частным случаем уменьшения налогооблагаемой базы, которым иногда пользуются инвесторы, являются продажи части бумаг в минус. Таким образом уменьшается прибыль от сделок, закрытых с прибылью. Следом «убыточные» акции сразу откупаются обратно по той же цене (если хочет вернуть их в портфель). Но такая стратегия рискована и имеет свои минусы: лишние затраты на комиссии, прерывается срок владения бумагой, тем самым отодвигается ЛДВ. Так что тут нужно внимательно просчитывать, стоит ли игра свеч.
Обратите внимание, что сальдировать можно только зафиксированный убыток, а не текущий минус по портфелю.
Итак, если вы занимаетесь инвестированием, обязательно изучите всю информацию по налоговым льготам. Как видите, их немало, и они могут существенно сократить ваши издержки.
Приходилось ли вам уже пользоваться описанными льготами? Расскажите про ваш опыт или лайфхаки, которые мы, возможно, не учли.
