Заработная плата - один из главных мотиваторов для человека, побуждающий к трудовой деятельности. Она может быть большой или маленькой, может быть белой, серой и черной, может складываться из разных составных частей: часовой тарифной ставки, оклада, премии и др.
Несмотря на то, что у всех она разная, формально, она отражает стоимость твоего труда и стоимость тебя как специалиста. Но стоишь ли ты для работодателя ровно столько, сколько получаешь?
Сегодня рассмотрим стоимость твоего труда для работодателя.
Думаю, ты уже знаешь, что не все так просто и работодатель платит за тебя больше денег, чем видишь ты. Узнаем сколько за тебя платят и куда уходят эти деньги, но сначала разберемся с вариантами формы зарплаты.
Цветовые категории.
"Черная" зарплата - это форма оплаты, при использовании которой сотрудник не получает зарплату официально. Часто он вообще не числится сотрудником, не входит в штат компании, не появляется в отчётах отдела кадров и бухгалтерии. Таким образом, сотрудника с черной зарплатой не существует для налоговой, что позволяет и работодателю и самому сотруднику полностью уйти от уплаты налогов.
При этом, работник, оправдывая "черную" форму заплаты тем, что таким образом он может получать больше, нежели в "белом" варианте, остаётся полностью незащищённым - он не имеет права на отпуск, не получает пенсионные отчисления, не может воспользоваться налоговым вычетом, а обязательство выплаты зарплаты держится на добром слове.
Понятие "черная" зарплата появилось в 1996 году, когда ставка НДФЛ была прогрессивной (от 12 до 24,2%), а в стране происходил полный треш.
Сейчас эта форма оплаты практически не встречается.
"Серая" зарплата - Промежуточный вариант, имеющий место быть в 2021 году, несмотря на то, что все минусы этой схемы вышли на поверхность в пандемию. Суть схемы заключается в наличии официального трудоустройства, но в разделении зарплаты на официальную (от уровня МРОТ, до полноценного оклада, сопоставимого с уровнем оплаты в "белой компании"), проходящую через бухгалтерию и налоговую и неофициальную (конверт в руки сотруднику). Эта схема является компромиссом между интересами работодателя (не платить) и работника (получать). При использовании "серой схемы" работодатель платить меньше взносов и отчислений, тем самым, сильно экономит на работе сотрудника. Работник же имеет официальную зарплату, может брать кредит в банке, налоговые вычеты, имеет право на оплачиваемые больничные и отпускные.
"Белая" зарплата - лучшая единственно правильная схема оплаты как для работника, так и для работодателя. "Белая" зарплата официально и в полном объеме отражается в бухгалтерской отчётности, в налоговой, с нее платятся (тоже в полном объеме) отчисления в гос. органы, а работник полностью защищён юридически.
Плюсы "белой зарплаты":
- Вознаграждение выплачивается вовремя и в предсказуемом объеме, так как это оговоренная законом обязанность работодателя.
- Социальные выплаты могут быть получены в полном объеме, т.к. базой для них является официальный уровень дохода.
Подтверждение уровня дохода для получения кредита или ипотеки.
- Налоговая не сможет задать неудобный вопрос о несоответствии расходов и доходов.
- Пенсионные отчисления.
Сколько и куда платит твой работодатель?
НДФЛ - Налог в размере 13% от заработной платы для резидентов с уровнем годового дохода до 5 млн. рублей в год, 15% для резидентов с уровнем годового дохода более 5 млн. рублей. За нерезидентов работодатель выплачивает НДФЛ в размере 30% от зарплаты.
Налог, уплата которого даёт право на налоговый вычет.
Пенсионный фонд России (ПФР) - взнос в размере 22% на обеспечение действующей пенсионной программы с целью выплат пенсии текущим и будущим пенсионерам.
Фонд социального страхования (ФСС) - взнос в размере 2,9% от зарплаты. На мой взгляд, важный и полезный фонд, бюджет которого идёт на такие потребности, как оплата больничных, декретных, выплаты по временной нетрудоспособности, страхование от несчастных случаев и т.д.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - взнос работодателя в размере 5,1% от заработной платы, обеспечивающий функционирование бюджетной медицинской инфраструктуры.
Страхование от несчастных случаев (СНС)- от 0,2 до 8,5%. Да, если ты работаешь в "белую", то ты застрахован от несчастных случаев на работе.
Иногда работодатели включают дополнительные выплаты на подобные случаи в коллективный договор.
Теперь посчитаем!
И так, теперь возьмём для примера работника, в трудовом договоре которого указана месячная заработная плата 100 000 рублей (до вычета налогов), никаких бонусов и премий, только 100 000 рублей.
Рассчитаем НДФЛ: 100 000 х 13 % = 13 000 руб.
На руки сотрудник получает 87 000 руб. (100 000 — 13 000).
Каждый месяц работодателю необходимо платить следующие взносы:
- на ПФР: 100 000 х 22 % = 22 000 руб.
- на ФФОМС: 100 000 х 5,1 % = 5 100 руб.
- на ФСС: 100 000 х 2,9 % = 2 900 руб.
- на СНС: 100 000 х 0,2 % = 200 руб.
Итого, для того, чтобы работник получил 87 000 рублей "на руки", работодателю необходимо заплатить за работника 100 000 + 22 000 + 5 100 + 2 900 + 200 = 130 200 рублей в месяц. Видимая часть стоимости сотрудника (то, что получает он) составляет ~66,6% от полной стоимости затрат на такого сотрудника.
Если представить, что у работодателя есть и другие статьи расходов на сотрудника: аренда помещения, оборудование, ДМС, премии, то становится понятно почему все ещё могут встречаться "серые схемы" - работать в "белую" слишком дорого.
Я же прошу тебя работать только в "белую", являешься ты работодателем или работником.
Удачи!
