Собственно, налог один - НДФЛ. Основная ставка в России для граждан - 13%. Что облагается НДФЛ, если мы говорим про ценные бумаги?
- Получили дивиденды по акциям или купоны по облигациям на сумму 1000 рублей. Это ваш доход, с него нужно заплатить 13% НДФЛ, 130 рублей.
- Купили акцию/облигацию за 900, продали за 1000. Получили доход 100 рублей (прибыль, курсовая разница), с него нужно заплатить 13% НДФЛ, то есть 13 рублей. Не продали ➡ не получили прибыль ➡ нет обязанности платить налог.
По купонам и дивидендам (от российских компаний) всё просто - они приходят на счёт уже "чистыми". Брокер как налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате, тут ничего не поделаешь.
А вот с курсовой разницей посложнее. Но и пространство для манёвров здесь пошире.
Как брокер удерживает налог с инвестора:
1️⃣ Другими словами, если мы не дадим брокеру вовремя взять с нас налог, то сможем отсрочить его уплату почти на год 😉
Дело в том, брокер (он же налоговый агент) сообщит в налоговую, что не смог удержать НДФЛ. А налоговая на этом основании пришлёт в личный кабинет налогоплательщика уведомление с требованием уплатить налог. Согласно НК РФ заплатить НДФЛ по уведомлению нужно до 1 декабря следующего года. А уведомление должно прийти не меньше, чем за 30 дней (то есть не позднее 1-го ноября).
Получается, в течение 11 месяцев можно использовать эти деньги в своих операциях.
❕ Главное, не пропустить уведомление и оплатить налог до 1-го декабря.
2️⃣ Выводим деньги частями
Допустим, вы с начала года по текущий момент заработали 50 000 рублей прибыли и хотите вывести 15 000 с брокерского счёта на банковский. При этом, как мы помним из первой схемы, брокер в момент вывода удержит накопившийся НДФЛ с начала года.
Налог с 50 000 равен 13%*50 000 = 6 500.
То есть, на банковский счёт дойдёт только 8 500 рублей (15 000 - 6 500). Как быть?
Можно вывести эти 15 000 тремя частями по 5 000 (за три дня).
5 000 меньше начисленного НДФЛ, поэтому брокеру остаётся только брать его частями, по 13% от сумм вывода.
5 000*13% = 650, за три вывода это 1 950.
То есть на банковский счёт придёт 13 050. Лучше, чем 8 500😏
❕ Сумму налога к уплате на текущий момент можно уточнить у брокера.
3️⃣ Схожий способ - купить облигаций,
срок погашения по которым наступит в ближайшее время (несколько дней или недель, в зависимости от того, насколько скоро нужны деньги). И подать распоряжение (заявление) брокеру зачислить средства от погашения этих облигаций на банковский счет. Погашение облигаций - не вывод средств, поэтому 13% брокер с этой суммы не удержит. Только с купонов, которые будут небольшими за счёт короткого срока владения (при покупке НКД уйдёт продавцу, таким образом уменьшив ваш купон).
❕ Не у всех брокеров есть такая опция. Уточняйте комиссии.
4️⃣ Уменьшить прибыль, зафиксировав убыток,
или даже привести к нулю. В конце года можно самостоятельно прикинуть разницу (или запросить у брокера): Продажа ценных бумаг - Покупка ценных бумаг. С прибыли нужно будет платить налог.
Речь идёт об акциях, облигациях, ПИФ, ETF и депозитарных расписках. По другим инструментам (всяким векселям, фьючерсам и опционам) нужно считать прибыль отдельно, нельзя суммировать.
Если в портфеле есть убыточные позиции (например, просевшие акции), можно какие-то из них продать в декабре, зафиксировав убыток в нужном периоде. И сразу же, если считаете нужным, купить снова. Брокер, когда будет рассчитывать вашу прибыль за год, вычтет из неё этот убыток ➡ НДФЛ снизится.
5️⃣ Проверяем, нет ли переплаты по НДФЛ
Если у вас несколько брокерских счетов, нужно сложить их результат и проверить, не удержали ли с вас излишний налог. Брокеры не обмениваются информацией между собой. Например, на брокерском счету Сбера получилась прибыль в 100 000, а на брокерском счету ВТБ - убыток 30 000.
Суммарный результат - 70 000 прибыли, НДФЛ к уплате 9 100. Но Сбер не знал об убытке в ВТБ и удержал 13 000 (13% от 100 000).
Чтобы вернуть переплату, нужно подать декларацию 3-НДФЛ.
6️⃣ Плюшка для российских инвесторов - льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
Её суть в следующем: если физ.лицо владеет ценной бумагой (ликвидной и допущенной к торгам - это важно!) 3 года и более, то НДФЛ с прибыли от продажи платить не надо. Но есть ограничение по суммам. За каждый год владения бумагой освобождается от НДФЛ 3 млн.рублей прибыли. Например, если держать акции Газпрома 3 года, то при продаже можно не платить налог с 3*3 = 9 млн. рублей. Если держать их 4 года, то 3*4 = 12 млн. Продали акции после 4-ёх лет владения, получили прибыль 15 млн. НДФЛ нужно будет заплатить с 15-12 = 3 млн. рублей. НДФЛ = 3 млн.*0,13 = 390 тыс. рублей.
❕ ЛДВ не даётся по умолчанию, автоматически! Чтобы ей воспользоваться, нужно либо подать заявление брокеру, либо 3-НДФЛ.
7️⃣Для Индивидуальных инвестиционных счетов ЛДВ не работает,
но и здесь есть хитрость. Допустим, вы держали ценные бумаги 3 года на ИИС. Теперь хотите продать. Если просто продадите бумаги на ИИС - придётся платить НДФЛ с прибыли (если она есть, конечно). А можно перевести свои ценные бумаги с ИИС на обычный брокерский счет, а уже с него продать. Тогда соблюдаются все условия - владение 3 года и продажа не с ИИС. Важно, чтобы брокер был один и тот же. При переводе бумаг между брокерами, налог с прибыли удержится так же, как если бы вы выводили деньги на банковский счет.
❕ Не все брокеры дают перевести бумаги с ИИС на брокерский счет. Не забываем проверять комиссии!
Акции иностранных компаний
Здесь глубоко затрагивать не буду - потянет на отдельную статью. Но порядок для них скорее обратный: налог с прибыли от продажи рассчитывает и удерживает с вас брокер (российский!) самостоятельно. Если вы ему дадите, конечно 😉 Тут всё, как и с российскими акциями: не будет свободных денег на счете ➡брокер не сможет взять налог➡платим его в ноябре следующего года по уведомлению.
А вот налог с полученных дивидендов придётся считать и платить самостоятельно. В каждой стране свой НДФЛ. Например, в США он 30% для иностранных граждан. То есть дивы приходят уже за вычетом 30%. Но и в России есть свой НДФЛ - для граждан РФ он 13%. То есть нужно подать декларацию и уплатить еще 13% от суммы дивиденда. Чтобы люди не платили в итоге 43% (а иногда и больше) налога, многие страны договорились между собой об избежании двойного налогообложения. Если, например, в стране Х НДФЛ 15%, а в Росии 13%, то физ.лицо один раз оплачивает 15% налога и всё. В РФ он только подаёт декларацию, в которой показывает, что уже заплатил 15% стране Х.
В случае с США, нужно запросить у брокера и заполнить форму W-8BEN. Таким образом вы раскроете своё резидентство, и США будет удерживать с вас только 10% налога вместо 30%. В РФ нужно будет подать декларацию и доплатить оставшиеся 3% (так как в России НДФЛ 13%).
Если не хотите заморачиваться, можно продать дивидендные акции перед отсечкой, а после отсечки выкупить обратно. Возможны комиссии, налог на прибыль, который уплатит брокер. Но зато нет всей суеты выше.
Всем богатства и успешных инвестиций!
