Очень скучный вопрос, при этом очень важный для успеха почти любого бизнеса.
Таким вопросом задаются почти все начинающие предприниматели, которые планируют начинать работу с маркетплейсами и не зря, так как от выбора системы налогообложения зависит финальная прибыль предприятия.
Также, я встречал некоторые заблуждения о том, с какой суммы все-таки нужно платить налог при работе с Wildberries, Ozon и прочими площадками.
Так как статья написана для начинающих предпринимателей, то мы будем выбирать между двух вариантов упрощенной системы налогообложения - налог с "доходов" или налог с "доходы минус расходы".
Итак, выбор варианта налогообложения для работы с маркетплейсами зависит от 3-х ключевых параметров:
1. Вы покупаете товар официально с входящими документами, подтверждающими расходы или берете товар с рынка без документов, подтверждающих ваших расходы;
2. Уровень наценки;
3. Регион, в котором вы работаете. В разных регионах установлены разные ставки. Стандартная налоговая ставка, это 6% с "дохода" или 15% c "доходы минус расходы", но есть региональные исключения, например, в Санкт-Петербурге, на момент написания данной статьи, действует ставка 7% на "доходы минус расходы", а в Ижевске и некоторых других регионах действует ставка всего 1% с доходов;
Итак, по порядку.
Официальная покупка товара или купили на рынке без документов:
Если вы покупаете товар без документов, то в 99% случаев вам лучше выбирать вариант работы "доходы" и вот почему:
На примерах разберу возможные ситуации.
Вы официально купили товар за 300 рублей, а на Валдберис его продали за 600 руб., комиссия площадки за продажу составила 12% (72 руб), а за доставку маркетплейс взял с вас 33 руб.
Итого имеем:
- 600 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы"
- 600-300-72-33=195 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы минус расходы"
В регионах, где действуют стандартные тарифы (6% и 15%) нужно заплатить следующий налог:
- Если платим с доходов, то 600*0,06=36 руб.
- Если платим с "доходы минус расходы", то 195*0,15=29,25 руб.
При этом, также налоги можно уменьшить за счет официальных расходов, таких как аренда, доставка, заработная плата сотрудников и прочих официальных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Теперь тот же самый пример, но случай покупки товара без документов:
Вы НЕ официально купили товар за 300 рублей, а на Валдберис вы его продали за 600 руб., комиссия площадки за продажу составила 12% (72 руб), а за доставку маркетплейс взял с вас 33 руб.
Итого имеем:
- 600 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы"
- 600 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы минус расходы"
В регионах, где действуют стандартные тарифы (6% и 15%) нужно заплатить следующий налог:
- Если платим с доходов, то 600*0,06=36 руб.
- Если платим с "доходы минус расходы", то 600*0,15=90 руб.
Рассмотрим зависимость размера налогов от уровня наценки на товар.
За основу возьмем тот же товар, что и в прошлом примере, только изменим цену, по которой вы его продали на маркетплейсе.
Для примера возьмем цену продажи равную 900 руб. В этом случае, комиссия площадки за продажу составит 12% (108 руб), а за доставку маркетплейс возьмем те же 33 руб.
Итого наш расчет будет выглядеть так:
Официальная закупка:
- 900 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы"
- 900 -300 - 108-33 = 459 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы минус расходы"
В регионах, где действуют стандартные тарифы (6% и 15%) нужно заплатить следующий налог:
- Если платим с доходов, то 900*0,06=54 руб.
- Если платим с "доходы минус расходы", то 459*0,15= 68,85 руб.
Закупка без документов:
- 900 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы"
- 900 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы минус расходы"
В регионах, где действуют стандартные тарифы (6% и 15%) нужно заплатить следующий налог:
- Если платим с доходов, то 900*0,06=54 руб.
- Если платим с "доходы минус расходы", то 900*0,15= 135 руб.
Таким образом, при высокой наценке на товар, в обоих случаях получается более выгодно платить налоги с "дохода".
Зависимость от региональных ставок.
Рассмотрим те же примеры, но со ставками в регионе Санкт-Петербург , а именно 6% - "доходы" 7% - "доходы минус расходы" (действовали на дату написания статьи).
Вы официально купили товар за 300 рублей, а на Валдберис вы его продали за 600 руб., комиссия площадки за продажу составила 12% (72 руб), а за доставку маркетплейс взял с вас 33 руб.
Итого имеем:
- 600 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы"
- 600-300-72-33=195 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы минус расходы"
В СПб ставки 6% и 7% нужно заплатить следующий налог:
- Если платим с доходов, то 600*0,06=36 руб.
- Если платим с "доходы минус расходы", то 195*0,07=13,65 руб.
Вы НЕ официально купили товар за 300 рублей, а на Валдберис вы его продали за 600 руб., комиссия площадки за продажу составила 12% (72 руб), а за доставку маркетплейс взял с вас 33 руб.
Итого имеем:
- 600 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы"
- 600 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы минус расходы"
В СПб ставки 6% и 7% нужно заплатить следующий налог:
- Если платим с доходов, то 600*0,06=36 руб.
- Если платим с "доходы минус расходы", то 600*0,07=42 руб.
В данном случае, вариант не совсем однозначный, так как возможно у вас есть официальные затраты (аренда, доставка, зп), за счет которых можно снизить налогооблагаемую базу.
А теперь, вариант работы в регионе Санкт-Петербург (6%, 7%) с более высокой наценкой на товар.
Официальная закупка высокомаржинального товара:
- 900 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы"
- 900 -300 - 108-33 = 459 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы минус расходы":
- Если платим с доходов, то 900*0,06=54 руб.
- Если платим с "доходы минус расходы", то 459*0,07= 32,13 руб.
Закупка без документов:
- 900 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы"
- 900 руб налогоблагаемая база по варианту "доходы минус расходы"
- Если платим с доходов, то 900*0,06=54 руб.
- Если платим с "доходы минус расходы", то 900*0,07= 63 руб.
Непростой итог:
Если вы покупаете товар без официальных документов, которые подтверждают ваши расходы, то однозначно более выгодно платить по "доходам".
Если же у вас все хорошо с документами на товар, то нужно углубляться в суть дела и делать более точный расчет, который опирается на вашу наценку, на прочие официальные расходы и на ставку налога в вашем регионе.
