Налоговый вычет – это компенсация, которую предоставляет гражданам государство, чтобы стимулировать покупку жилья. Эту компенсацию можно получить из уплаченного НДФЛ, например при покупке жилой недвижимости или земли под строительство жилья.
Как же понять, сколько денег можно вернуть по налоговому вычету?
Для начала, нужно проверить, соответствует ли владелец новой недвижимости требованиям к налоговому вычету. Чтобы получить налоговый вычет, нужно:
- Быть гражданином РФ;
- Иметь постоянный доход, облагаемый НДФЛ;
- Купить жилую недвижимость на собственные средства или в кредит (покупка за счет средств госбюджета, работодателя или материнского капитала не считаются).
Максимальная сумма, с которой полагается вычет, составляет 2 млн рублей, т.е. возврат 13% от этой суммы дает 260 тыс. рублей. При этом вернуть можно только ту сумму подоходного налога за отчетный год, которую работодатель перечислил в бюджет РФ.
Например: за год покупатель недвижимости заработал 700 тысяч рублей. С этой суммы работодатель перечислил в бюджет 13%, т.е. 91 тысячу рублей. При этом покупателю недвижимости полагается максимальный вычет в размере 260 тысяч рублей. За один год он не сможет получить больше той суммы, которая была уплачена в виде налога на доход.
Оставшаяся часть суммы не пропадает, а переносится на следующий год. Если зарплату покупателю не повысят (и, соответственно, не повысится сумма, которую платит в бюджет работодатель), возврат растянется на 3 года, пока не будет выплачена вся причитающаяся сумма: 91+91+78 тысяч рублей. Вычет можно получать ежегодно или ежемесячно, т.е. работодатель просто не будет вычитать НДФЛ из заработка.
Кроме того, если недвижимость приобретена в ипотеку, можно получить налоговый вычет и с процентов, выплаченных банку. При этом максимальная сумма, с которой платится вычет, достигает 3 млн рублей. То есть по ипотеке вернуть можно до 390 тысяч рублей.
Например: покупатель заплатил банку за использование кредита процентов на 400 тысяч рублей. Соответственно, налоговый вычет может составить 13% от этой суммы, 52 тысячи рублей. Здесь также работает правило – размер выплаты вычета не может превышать уплаченного налога, и выплата переносится на следующие годы.
Если недвижимость была куплена и на средства покупателя, и с использованием ипотечного кредита, то покупателю полагается налоговый вычет и с покупки, и по процентам. Максимальные суммы не меняются.
При этом, если жилье было куплено в совместную собственность, к примеру – супругами и каждый из них работает и платит НДФЛ, то вычеты полагаются каждому из покупателей. Например: супруги купили квартиру в совместное владение, они могут вернуть по 260 тысяч рублей на каждого. А если из покупателей платит НДФЛ только один, то вычет на квартиру возможен только для него.
Если покупка была совершена с использованием средств материнского капитала, то сумма материнского капитала вычитается из максимальной суммы, с которой выплачивается вычет. То есть, например, если при покупке недвижимости было использовано 400 тысяч рублей из материнского капитала, то вычет может быть сделан только с суммы 2 млн – 400 тысяч = 1,6 млн рублей.
