Добрый день подписчикам и читателям канала.
Сегодня будет практическая часть, для которой вам понадобится Эксель.
Обычно с Актом выездной или камеральной налоговой проверки инспекторы вручают на диске (реже на бумаге) выписки банка.
Никакого анализа инспекторы обычно не делают. В Актах ограничиваются громкими и общими словами: "транзитные операции", "нет расходов на нормальную хозяйственную деятельность", "отсутствуют расходы на зарплату и аренду".
И еще инспекторы пишут, что движения товара по выписке банка они не установили. Не нашли они ваших запчастей (мебели, сырья и так далее). Вместо них "часы-трусы-селедка", а значит, липовые ваши запчасти и прочие товары, а деньги вы просто отмыли.
Никогда на слово не верю.
Делаю трудоемкую и кропотливую работу, которая зачастую дает очень неплохой результат.
Эксель
Берем выписку банка и учимся ее читать:
- суммы по дебету выписки - это расходы;
- суммы по кредиту выписки - это доходы.
В Экселе я открываю 4 вкладки (листа) в нижней части файла.
Оригинальную выписку я сохраняю в другом месте нетронутой - издеваюсь я над копией. Чтобы была возможность восстановить случайно испорченные данные.
1 вкладка доходы кредит
Это кредитовая (доходная) часть выписки банка в ее первозданном непроанализированном виде (дебетовую я удаляю, чтобы не мешалась). Вот именно так, как ее прислал банк.
2 вкладка расходы дебет
Это дебетовая (расходная) часть выписки банка в ее первозданном непроанализированном виде (теперь кредитовую я удаляю, чтобы не мешалась).
3 вкладка анализ
По горизонтали я формирую столбцы, в которых располагаю не фирмы, а однородные операции. Например, в одной колонке комиссия банка, потом зарплата, потом аренда, потом стройматериалы, потом налоги и так далее.
По вертикали - НИЧЕГО! Никаких дат вам не надо!
Отдельно делаю таблицу по доходам и отдельно по расходам.
Не распыляйте сильно колонки! Если у вас идут щебень, бетон, кирпич, известь - все запихивайте в столбец "стройматериалы". Если идут расходы на мобильную связь, Такском для отчетности, Почта России - все заталкивайте в столбец "услуги связи".
В примере на экране я отдельно искала стройматериалы. Так как деньги моего проверяемого лица перечислялись по цепочке якобы на стройматериалы.
Весь анализ в высоту у меня не влезет (естественно). Там может быть по 5000 строчек. Но основной смысл вам будет точно понятен.
Внизу под каждым столбцом делаете целых 2 итого: в рублях и процентах.
Справа "всего" в рублях и процентах по доходной или расходной части выписки. Чтобы вы точно знали, что проанализировали все суммы и не потеряли ни рубля.
Доходы:
Расходы (не всё в высоту влезет):
4 вкладка сводный анализ
После получения подробного анализа вы переносите в последнюю таблицу доходы и расходы в процентах в порядке убывания вот таким образом:
Что получаем?
А обналички-то нет!!!
И деятельность контрагента однородная - торговля стройматериалами.
И аренда есть. И транспортные услуги доставки стройматериалов есть.
И консультационные услуги всего-то 3.3% - вряд ли сумма 165 000 рублей за год, потраченная на консультационные услуги, может быть признана обналичкой. Тем более - это банк. Безналичные операции.
Да, налоги фиговенькие. Зарплата явно формалка на 1 человека.
Но в остальном простите - никакого снятия по чекам, никакого снятия через банкоматы нет. Нет перечислений на Индивидуальных предпринимателей, которые часто участвуют в обналичке.
Ничего противозаконного нет!
Цепочка
Если вам дали выписку по дальнейшей цепочке - ее тоже анализируем аналогично. И проверяем - лабуду ИФНС написала, или правду.
Что дает?
В одной из проверок получилось смешно)))
Проанализировала я выписку банка "однодневки". А там..... там наша налоговая инспекция оплатила с казначейского счета ремонтные работы в помещении налоговой))))
Или ИФНС "отмыла" бюджетные деньги.
Или контрагент очень хороший. Так как плохим однодневкам ИФНС ведь платить не может))) Она же их проверила)))
У нее все ресурсы для этого есть!
Кому надо?
Пишите в почту - я вышлю образец Экселевского анализа бесплатно.
Чтобы вы не парились с формулами и построением.
