Очень странная и сложная для оперативного восприятия формулировка - налоговый вычет. По этой причине такой позитивной государственной опцией пользуются не все.
На слух воспринимаем «налоговый» - уже страшно. Слышим «вычет» - понимаем, что налоговая что-то у нас вычитает. Уже нет желания тратить на это время.
На самом деле «налоговый вычет» - это когда государство нам ВОЗВРАЩАЕТ ДЕНЬГИ! Другими словами, если вы купили квартиру, то государство обязано вернуть вам деньги, которые уплачены в качестве налога (НДФЛ) или должны будут в будущем уплачены в качестве налога. Только не путаем налоги. При покупке квартиры никакой обязанности по уплате налогов не возникает, за исключением налога на роскошь, об уплате которого можно мечтать.
Размер суммы, которую государство вернёт за покупку квартиры, ограничен. На сегодняшний день этот возврат не может превышать 260 000 рублей. О том, как получить всю эту сумму до копейки и пойдёт речь далее.
Кто имеет право получить у ФНС свои деньги назад?
Любой гражданин России, который приобрёл квартиру и платит налоги, может получить часть уплаченных налогов обратно или не платить часть налогов в будущем. Данное право установлено подпунктом 3 части 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.
Право на получение такого имущественного налогового вычета имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств такой квартиры в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными).
Важно отметить, что если квартира приобретена у родственника или иного взаимозависимого лица (супруг, коллега по работе, опекун, подопечный), то права на вычет нет.
Какую сумму ФНС обязано вернуть?
Размер суммы к возврату зависит от цены, уплаченной за квартиру (подпункт 1 пункта 3 статьи 220 НК РФ). Если по каким-то причинам, уплаченная за квартиру цена меньше 2 000 000 рублей и квартира приобретена без отделки (должно быть указано в соответствующем договоре), то размер суммы к возврату можно увеличить за счёт платежей за отделочные материалы, проектно-сметные и отделочные работы, связанные с этой квартирой.
Как рассчитывается сумма к возврату (налоговый вычет на покупку квартиры?
Пример:
Цена приобретённой квартиры 10 000 000 рублей.
Максимальный размер налогового вычета 2 000 000 рублей.
В том году, когда приобреталась квартира вы заработали 3 000 000 рублей. Следовательно, уплаченный НДФЛ составил 390 000 рублей.
На следующий год, после покупки квартиры, у вас возникнет право получить возврат уплаченного налога в размере 13% от 2 000 000 рублей – 260 000 рублей.
Если же, в том году, когда приобреталась квартира вы заработали 1 000 000 рублей, уплаченный НДФЛ составил 130 000 рублей. В таком случае, на следующий год, после покупки квартиры, у вас возникнет право получить возврат уплаченного налога в размере 13% от 1 000 000 рублей – 130 000 рублей. А оставшуюся сумму налогового вычета, вы можете получить в следующем году, заработав не менее 1 000 000 рублей.
Если квартира приобретена в общую долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.
Пример:
Цена приобретённой квартиры 10 000 000 рублей.
Максимальный размер налогового вычета 2 000 000 рублей.
Покупателей 2-е, приобрели в собственность 50х50.
Первый покупатель ранее уже получал имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры.
Второй покупатель, в год приобретения квартиры заработал 3 000 000 рублей. Следовательно, его уплаченный НДФЛ составил 390 000 рублей.
На следующий год, после покупки квартиры, у него возникнет право получить возврат уплаченного налога в размере 13% от 1 000 000 рублей – 130 000 рублей. Оставшуюся часть права на налоговый вычет в сумме 130 000 рублей, второй покупатель может получить если купит ещё одну квартиру.
Что нужно сделать обязательно, чтоб не утратить право на возврат денег и получить их?
Существует несколько способов получения имущественного налогового вычета.
Первый вариант – получение средств через ФНС
На следующий год, после приобретения квартиры, необходимо подать налоговую декларацию 3 НДФЛ и документы, подтверждающие приобретение квартиры (выписка из ЕГРН и договор купли-продажи), а также внесение оплаты за неё (выписки из банка о перечислении денежных средств или документы о раскрытии аккредитива или расписка Продавца с актом передачи квартиры, с указанием о состоявшихся расчётах или документы о расчётах через банковскую ячейку, квитанции к приходным ордерам) и документы о расходах на отделку (договоры на проектирование, дизайн, разработку сметной документации и выполнение отделочных работ, документы о закупке отделочных материалов).
С таким заявлением можно обратиться в течении 3-х лет, с момента возникновения права на вычет.
Если квартира приобретена в совместную собственность супругов, то необходимо предоставить заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов на покупку в период брака в совместную собственность квартиры.
Второй вариант – получение средств через работодателя или работодателей, до истечения года, в котором приобретена квартира.
Выплата осуществляется на основании обращения налогоплательщика (покупателя квартиры) с письменным заявлением к работодателю (работодателям), при условии представления налоговым органом налоговому такому работодателю (работодателям) подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.
Для получения указанного подтверждения, налогоплательщик (вы как покупатель) направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета и документы, подтверждающие приобретение квартиры (выписка из ЕГРН и договор купли-продажи), а также внесение оплаты за неё (выписки из банка о перечислении денежных средств или документы о раскрытии аккредитива или расписка Продавца с актом передачи квартиры, с указанием о состоявшихся расчётах или документы о расчётах через банковскую ячейку, квитанции к приходным ордерам) и документы о расходах на отделку (договоры на проектирование, дизайн, разработку сметной документации и выполнение отделочных работ, документы о закупке отделочных материалов).
Такое заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган в письменной форме, либо электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика указанных заявления и документов. Налоговый орган проинформирует налогоплательщика о результатах такого рассмотрения, и предоставит работодателю (работодателям) подтверждение права на налоговый вычет. Или налогоплательщик получит отказ, с которым нужно будет разбираться.
После получения заявления работодателем заявления работника и подтверждения ФНС, работодатель выплачивает налогоплательщику заработную плату без удержания налога (НДФЛ 13%), до тех пор, пока сумма такого неудержанного НДФЛ не составит сумму положенного имущественного налогового вычета.
Данный вариант представляется наиболее эффективным в том случае, когда у вас имеется стабильный официальный доход. Или в том случае, если вы не используете право на возврат налогов уплаченных в предшествующем периоде (за три года до покупки квартиры).
Третий вариант – упрощённый порядок
Имущественный вычет предоставляется без представления декларации и подтверждающих документов на основании представленного по окончании года через личный кабинет налогоплательщика заявления, сформированного налоговым органом. Вычет предоставляется при наличии у налогового органа необходимой информации, полученной в порядке информационного обмена. Следовательно, вычет в упрощённом порядке могут получить только те налогоплательщики, в отношении которых участниками информационного взаимодействия с ФНС России (банками/брокерами) будут переданы соответствующие сведения.
Наличие такой возможности, можно установить в личном кабинете налогоплательщика. Поступление соответствующих сведений от банков/брокеров налогоплательщики увидят в форме специальных сообщений в своем личном кабинете. Заявление на имущественный налоговый вычет будет размещено в предзаполненной форме в личном кабинете на сайте ФНС.
В упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые возникло с 01.01.2020.
Иные налоговые вычеты
Следует обратить внимание дорогого читателя, что в статье умышленно рассмотрено право на получение только одного налогового вычета и только по одной разновидности объекта приобретения. Это сделано в целях максимально-возможного упрощения подачи материала. Всё тоже самое, относится к приобретению жилого дома или комнаты в квартире. При покупке жилья через ДДУ или земли для строительства жилого дома, меняется пакет документов, но принципиально всё тоже самое.
В любом случае, для актуализации сведений указанных в статье, перед принятием решения о покупке жилья, достаточно освежить положения статьи 220 Налогового кодекса РФ и сопоставить с настоящей статьёй.
В статье "Налоговый вычет на проценты по ИПОТЕКЕ" подробно рассмотрены условия и порядок возврата уплаченного налога на сумму 390 000 рублей, в счёт уплаченных процентов по кредиту, взятому для приобретения жилья. Про него нельзя забывать! В итоге, можно вернуть до 650 000 рублей.
Следует помнить, что существуют налоговые вычеты и на продажу жилья. Они особо актуальны, при вопросах улучшения жилищных условий. Порядок подробно разобран в отдельной статье.
P.S.: Если только планируете покупать квартиру, то есть смысл ознакомиться с актуальными рисками, связанными со сделками по покупке квартир. Они очень подробно разобраны в статье «Как купить квартиру без риска».
