Одарить нас бесплатно вправе только близкие члены семьи. Во всех остальных случаях сюрприз будет стоить от 13% до 35% его стоимости.
Именно такой процент нужно уплатить в бюджет РФ в качестве налога на доход физического лица - обладателя подарка, приза или выигрыша.
Российские спортсмены НДФЛ с награждений, полученных за призовые места на Олимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах, кубках мира и Европы не платят.
Не платится НДФЛ и с суммы подарков, призов, выигрышей, полученных физическими лицами от различных источников, в размере до 4000 рублей в год.
Обращаю внимание, что четыре тысячи рублей - это в совокупности все подарки, призы, выигрыши, полученные за год.
Если в течение года с подарками повезло не раз, суммируется стоимость всех, полученных таким образом доходов.
С суммы до 4000 рублей - налог не уплачивается.
Разница между суммой доходов за год и необлагаемой суммой в 4000 рублей - облагается НДФЛ.
Ставка налога не зависит от стоимости подарка, приза или выигрыша. На размер ставки будет влиять на каком основании они вручались.
Подавать декларацию в налоговый орган и самостоятельно уплачивать налог придется не во всех случаях. В ряде случаев налог удержит, задекларирует и заплатит налоговый агент, то есть лицо, производящее выдачу (выплату). Иногда налоговый агент только задекларирует доход физического лица, а уплачивать налог придется самостоятельно.
Рассмотрим все варианты.
Получение подарка
При стоимости подарка, превышающей 4000 рублей, работодатель, иная организация или индивидуальный предприниматель, сделавшие подарок к празднику, знаменательной дате или значимому событию, удерживают со стоимости 13% НДФЛ.
Беспокоиться об уплате налога одариваемому лицу, как правило, в этом случае не стоит. Его доход задекларируют и перечислят налог в бюджет дарители - организация и индивидуальный предприниматель, сделавшие подарок и выполняющие функции налогового агента в соответствии с НК РФ.
При получении подарка лицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, НДФЛ уплачивается по ставке 30%.
Если подарок получен от иностранного дарителя, возможно, придется заплатить налог согласно налоговому законодательству той страны, резидентом которой является даритель. Налог в России тоже придется уплатить.
Получение подарка от организатора акции, проводимой в рекламных целях
В случае, когда подарок был вручен в рекламных целях компанией, проводившей мероприятие или рекламную акцию, ставка налог составит 35%.
Если у компании, выдавшей подарок, нет возможности удержать НДФЛ, а это случается, когда подарок выдан в натуральном виде (не денежными средствами), то оплату налога могут переложить на получателя подарка.
Когда подарок выдается в виде денежных средств, то, с подаренной суммы, налоговый агент удержит 35%. При подарке, выданном в натуральном виде, это сделать невозможно.
И, если организатор не увеличивает свой призовой фонд, оговаривая в условиях выдачу подарка в натуральном виде и частично в денежном (за счет денежной части и будет удержан НДФЛ), то удержать налог с неделимого подарка в натуральном виде не представится возможным.
А поскольку НДФЛ платится за счет получателя дохода, и не допускается его оплачивать за счет налогового агента, то о невозможности удержать и перечислить НДФЛ в бюджет налоговым агентом сообщается в налоговый орган не позднее 1 марта, следующего года.
Об этом обладателя подарка должны уведомить в письменном виде. Задекларирует доход физического лица компания, а вот уплатить НДФЛ обладателю подарка придется лично.
При таком случае следует ожидать сюрприза из налоговой службы в виде уведомления о необходимости уплатить определенную сумму налога.
Уведомление может поступить в следующем году, за годом получения подарка.
Может оказаться, что по факту, обладатель подарка получил его не бесплатно, а по цене 35% от стоимости (со скидкой 65%).
Получение приза
Приз отличается от подарка только тем, что выдается за участие в каком-либо мероприятии, конкурсе, соревновании (за совершение каких-либо заранее оговоренных действий).
Все сказанное о подарке относится и к призам.
4000 рублей - необлагаемая сумма.
Ставка НДФЛ - 13% в общем случае, когда приз получен за участие в соревнованиях или прочих мероприятиях, не связанных с рекламой.
35% - если приз выдан в рекламных целях организатором, рекламирующим товар (услугу) или деятельность компании.
30% - уплачивают нерезиденты РФ.
Декларирует доход и уплачивает налог налоговый агент, за исключением случая, когда невозможно удержать НДФЛ.
Получение выигрыша
Выигрыш можно получить, участвуя в лотереях.
В случае выигрыша в лотерею ставка налога -13%.
Право организовать лотерею есть только у государства, которое на контрактной основе через исполнительные органы власти поручает ее проведение оператору лотереи.
Информация об исполнительном органе власти, организовавшем лотерею,службы и операторе в обязательном порядке указывается на лотерейном билете.
Там же проставляется номер и цена билета.
Налог на выигрыши в лотерею в размере до 15000 рублей уплачивается по итогам года самостоятельно.
Декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом получением выигрыша.
Уплата налога - не позднее 15 июля.
С точки зрения налогообложения сумма затрат на приобретение лотерейных билетов не является расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу. Налог должен рассчитываться с суммы выигрыша без учета вложений.
Например, покупали в течение года 12 лотерейных билетов по 500 рублей. Вложили 12 шт.*500 руб.=6000 руб.
Выиграли 3 раза по 2000 рублей.
Ничего не заработали.
Но для налоговой службы ваш выигрыш составил 6000 рублей.
Это больше необлагаемой суммы в 4000 рублей, значит, с разницы должен быть уплачен НДФЛ:
(6000 руб. - 4000 руб.)*13%=260 руб.
Если выигрыш получен на основании иного билета на участие в розыгрыше, выданном (приобретенном) у коммерческой организации, ставка налога будет 35%, как за выигрыш в рекламной акции.
В этом случае, компания, выдавшая билет, исполняет функции налогового агента, то есть при выплате выигрыша удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет. Получателю выигрыша декларировать такой доход не нужно.
Как правило, организаторы акции запрашивают у получателя выигрыша подтверждение о том, что одариваемый в течение года не использовал право на уменьшение налоговой базы на 4000 рублей.
Если не запросить, то налог будет удержан со всей стоимости выигрыша.
Переплата по налогу может составить до 1400 рублей. Ее можно вернуть, подав заявление в налоговый орган.
При выигрышах в лотерею, с суммы выигрыша свыше 15000 рублей это сделает за обладателя выигрыша налоговый агент.
При расчете налога сумма вложений будет учтена.
Уменьшение налоговой базы на 4000 рублей в год действительно для любого выигрыша.
Для обладателей сверхдоходов ставка 13% может перейти в 15%.
Желаю всем только приятных сюрпризов.
