КУДиР — книгу учета доходов и расходов — обязаны вести предприниматели и компании на УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО. Рассказываем, из чего состоит этот документ, как правильно его заполнять и в каком случае сдавать налоговой.
Что такое КУДиР?
Книга учета доходов и расходов — это документ, в котором фиксируются полученные и потраченные за год суммы. Правильно заполненная книга помогает избежать штрафов в случае проверки ФНС.
Зачем нужна КУДиР?
- Рассчитать налоговую базу для корректного заполнения декларации.
- Предоставить отчет в ФНС, если потребуется.
- Подтвердить доход, чтобы взять кредит.
- Определить размер страховых взносов для ИП.
- Указать расходы бюджетного финансирования на конкретные цели.
Кто должен вести КУДиР?
Заполнять книгу учета доходов и расходов в обязательном порядке нужно организациям или ИП, применяющим УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.
Если вы работаете по разным налоговым системам, для каждой понадобится своя книга. Самозанятым КУДиР вести не нужно.
Как заполнять КУДиР?
КУДиР можно вести как в электронном, так и в печатном виде. Однако, если выбираете электронный вариант, в конце отчетного периода книгу все равно придется распечатать. Главное — придерживаться базовых правил. Для всех налоговых режимов они одинаковые:
- Соблюдайте хронологический порядок в записях.
- Заводите новую книгу в начале каждого отчетного периода.
- Фиксируйте расходы и доходы по факту поступления или списания денег. Предоплата и возврат предоплаты также считаются доходом и расходом соответственно. Не забывайте включать в траты НДС.
- Указывайте суммы в рублях вместе с копейками.
- Подтверждайте каждую операцию документом. Например, прикрепляйте договор, чек, квитанцию или накладную.
После заполнения распечатайте книгу, включая пустые листы, пронумеруйте и сшейте страницы. Поставьте подпись и печать (при наличии).
Нужно ли заверять КУДиР?
Чтобы заверить КУДиР, нужно получить подпись и печать в налоговой. В противном случае вам грозит штраф.
Заверять книгу обязательно на ОСНО и ЕСХН. Правила ведения КУДиР для ОСНО вы найдете в Приказе Минфина России № 86н. Если используете ЕСХН, изучите Приказ Минфина России № 169н.
На УСН и ПСН заверять КУДиР не нужно.
Когда необходимо подавать КУДиР в налоговую?
Заполненная книга доходов и расходов сдается только по инициативе самой ФНС при проверке. В таком случае, если не передать КУДиР в течение 10 дней после требования, придется заплатить штраф от 10 000 до 30 000 рублей, а при занижении налогооблагаемой базы по УСН — не менее 40 000 рублей. Без запроса относить книгу в налоговую не нужно.
Из каких частей состоит КУДиР?
• Титульный лист.
• Раздел I — доходы и расходы.
• Раздел II — расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.
• Раздел III — расчет убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.
• Раздел IV — расходы, уменьшающие налог.
• Раздел V — расчет суммы торгового сбора, уменьшающего налог.
Подробнее изучить форму заполнения можно по ссылке.
Какие особенности у КУДиР на УСН?
При работе по упрощенной системе налогообложения КУДиР используется для подсчета налоговой базы.
На УСН «Доходы» вам нужно вносить только доходы: заполнять I, IV и V разделы. На УСН «Доходы минус расходы» — I, II и III разделы.
Выводы:
- КУДиР — книгу учета доходов и расходов — обязаны вести ООО и ИП на УСН, ИП на ОСНО, ПСН или ЕСХН.
- На каждый отчетный период нужна новая книга. Заполнять ее можно как в печатном, так и в электронном виде.
- Если вы используете ОСНО и ЕСХН, заверяйте КУДиР в налоговой. На УСН и ПСН это не требуется.
- Самостоятельно подавать КУДиР в ФНС не нужно, но ее могут запросить при проверке.
- Не игнорируйте ведение КУДиР и соблюдайте правила ее заполнения.
Если вам понравилась статья, сохраняйте ее себе и делитесь с теми, кому она может быть полезна! А также подпишитесь на СДМ-Банк в Дзен. Мы публикуем познавательные материалы про деятельность банка, делимся финансовыми советами и экономическими новостями.
«СДМ-Банк» (ПАО) (Генеральная лицензия Банка России № 1637 от 09.12.1991 г.), ОГРН 1027739296584.
