Легко.
Если у бизнеса объем предстоящих платежей больше, чем остаток денег на счетах.
Это называется - КАССОВЫЙ РАЗРЫВ.
Отчего они появляются?
Оттого, что условия расчетов не совпадают с датами затрат. Сложно? Да нет.
Самый простой пример - зарплата. Есть проект на январь месяц.
Аванс за январь сотрудники получают в январе (пусть, для наглядности - 40%). А окончательный расчет - в феврале.
Значит:
Январь - затраты 100, выплаты 40
Февраль - затраты 0 (проект кончился), а выплаты - 60
Вот уже появились расхождения. Бизнесу здесь это выгодно.
Но бывает и обратная ситуация.
Заезжая в новый офис, Арендодатель требует: оплатите первый и последний месяц, и страховой депозит, равный месячной плате. Знакомо?
Если вам нужен этот офис, вы примете эти условия. Смотрим, как затраты отражаются в платежах.
Затраты на аренду первого месяца почти совпадают с выплатами. А вот оплата последнего месяца и депозит, это, фактически - просто бесплатный кредит Арендодателю.
Январь.
Затраты - 10000, выплаты - 30000.
Также может происходить с поставщиками (предоплата) и с покупателями (оплата с отсрочкой).
Если за этим не следить - может оказаться, что прибыль есть, и нам все должны - но не платят. И нам, в свою очередь, нечем оплачивать наги счета (закупку сырья, аренду и т.д.).
Именно так и возникают кассовые разрывы.
А если они станут регулярными - бизнес могут признать БАНКРОТОМ, неспособным рассчитываться по своим обязательствам.
Например для бизнесов, работающих с государственными тендерами это, увы - довольно обычная ситуация. Потому, что госзаказчики, очень часто платят с большой задержкой и не всегда в срок.
Договора есть, Запасы есть, Деньги вот-вот должны быть. Но...
Для того, чтобы четко контролировать движение денежных средств и не допускать касовых разрывов, применяют инструменты Управленческого учета. Например такой https://yadi.sk/i/0VVUEgclZaoVBA Недорогой и наглядный.
А вам доводилось попадать в кассовый разрыв?
