Юлия Рагузина, бухгалтер с 20-летним опытом работы, аттестованный консультант по налогам и сборам, основатель и руководитель компании, занимающейся бухгалтерским аутсорсингом, ООО «ДКБ Профучет», дает советы, как предпринимателю правильно выбрать систему налогообложения.
Первый шаг при запуске собственного бизнеса — правильные выбор юридического статуса. Второй шаг более сложный — это выбор системы налогообложения.
Выбирать важно осознанно, так как это позволяет существенно снизить затраты вашего бизнеса. Моим клиентам оптимизация системы налогообложения экономит от 500 тыс до 1 млн руб в год!
Из чего выбирать
Для самозанятых выбор не предоставляется. У них один вариант уплаты налога — это налог на профессиональную деятельность (НПД). Он составляет 4%, если ИП работает с физлицами, и 6% - при взаимодействии с юрлицами и такими же ИП.
ИП и ООО выбор делают между основной и упрощенной системами налогообложения.
ОСНО — общая система налогообложения
Ее плюсы:
- нет ограничений на прибыль, то есть нет лимитов на ваш заработок;
- в штате может работать любое количество сотрудников;
- арендовать можно любое количество помещений (это важно в торговле);
- здесь платят НДС, следовательно, можно работать с крупными клиентами, также работающими с НДС;
- есть возможность документально подтвердить убытки и так снизить налогооблагаемую базу;
- нет ограничений на подтвержденные убытки, то есть считать можно все, что можете доказать.
Есть и минусы:
- самая сложная система, здесь много отчетов и налогов;
- требует сопровождение профессионального бухгалтера;
- самая дорогая система, если неправильно проработать схему работы, доначислят НДС;
Например, такое случается, когда контрагенты работают без НДС, если попались недобросовестные контрагенты. А, как известно, НДС — самый неоптимизируемый налог.
- высокие налоговые ставки: НДС – 20%, прибыль – 20%, налог на имущество от 1% до 2,2% в зависимости от региона.
Выбор системы налогообложения следует делать до регистрации своего статуса. А вместе с пакетом документов на регистрацию следует подавать заявление и на применение выбранной системы налогообложение (обычно — упрощенной). Если такое заявление не подать, то автоматически придется платить налоги по ОСНО.
Если же ИП сам желает перейти на ОСНО (вырос из УСН), то надо сделать следующие шаги:
- Дождаться 15 января отчетного года и подать заявление об отказе от упрощенки в налоговую по месту своей регистрации.
2. К заявлению необходимо приложить годовую отчетность, квитанцию о последней выплате на счет ФНС и свидетельство налогоплательщика.
3. После того, как налоговая примет этот пакет документов, ИП сможет перейти на ОСНО с начала следующего отчетного года, то есть с 1 января будущего года!
Вас может заинтересовать наш материал «Как не провалить бизнес»
УСН — упрощенная система налогообложения
Это льготная система и поэтому имеет ряд ограничений:
- доход не больше 150 мл рублей в год;
- штат сотрудников не больше 100 человек;
- стоимость основных средств не больше 150 млн рублей.
Если хоть один пункт из требований не подходит, то право на применения УСН нет. Кроме того, есть ограничения и по виду деятельности. Так, не могут применять УСН предприниматели, осуществляющие банковскую, нотариальную или ломбардную деятельность, деятельность по добыче полезных ископаемых или организующие инвестиционные фонды.
И здесь, как уже отмечалось, главное вовремя подать заявление о применении УСН — одновременно с регистрацией вашего статуса.
Есть два вида УСН, различающиеся объектов налогообложения.
В первом случае объектом является «доход». То есть налог платится со всем поступлений. Налоговая ставка зависит от региона, но максимальная — 6%.
В Москве платится налог в размере 6%.
Эта система подойдет тем, у кого основные расходы бизнеса — зарплата сотрудников и налоговые отчисления. И доля таких затрат составляет менее 60% дохода от деятельности. Например, этот вариант подходит посредникам, коучам и другим предпринимателям, продающим услуги или сдающим в аренду помещения.
Например, ИП оказал услуги на 1000 рублей. Затраты же на эти услуги составили 500 рублей (50%). Налог при УСН «доходы» со ставкой 6% составит 60 рублей (1000 р. Х 6%). Если бы налог платился по варианту «доход минус расход» со ставкой 15%, то он был бы равен 75 рублям (500 руб. х 15%). Выгода очевидна.
Если ИП не имеет сотрудников, то на УСН «Доходы» он может уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов за себя, выплаченных в том же налоговом периоде. Если сумма взносов превысит налог, то последний не платится.
Во втором случает объектом является «доход минус расход», то есть доход бизнеса можно уменьшить на его расходы (не на личные!).
К таким расходам можно отнести выплаты за сотрудников во внебюджетные фонды, пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работодателем, кроме выплат при наступлении несчастного случая на производстве или профзаболеваний. Также при определенных условиях сюда можно отнести платежи по добровольному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности.
Следует помнить, что вычитать можно не любые расходы, а определенные виды. Полный перечень таких расходов содержится в ст. 346.16 НК РФ.
Но есть правило! Уменьшать налог можно не более, чем на 50%.
Ставка при таком налогообложении — 15%. Налог исчисляется кассовым методом. Но региональные власти могут снизить эту ставку до 1% от дохода.
Эта форма уплаты налогов выгодна тем, у кого расходы на бизнес составляют более 60% от дохода.
Например, ИП продает розничный товар. Его доход составил 1000 рублей, а себестоимость товара была 700 рублей, т. е. расход — 70%. Выбрав УСН с объектом «расход минус доход», налог составит 45 рублей (1000-700)х15%). На УСН «доход» пришлось бы заплатить 60 рублей (1000 х 6%). Выгода также очевидна.
Если есть задача свести расходы на налоги к минимуму, то необходимо расходы на бизнес подвести к 95%. В этом случае налог будет минимальный — 1% от оборота.
Например, ИП получил доход 1000 рублей. При этом расход на его деятельность был 950 рублей. Налог в данном случае будет равен 1000 руб. х 1% = 10 руб.
Это возможно, так как, применяя общее правило, получаем: (1000 руб. – 950 руб.) х 15% =7,5 руб. Но так как 7,5 рублей меньше 1% от дохода, то налог платится по формуле 1% от дохода предпринимателя.
Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.
Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro
