Так как коммерческая недвижимость подразумевает получение ее владельцем дохода в том или ином виде, государство особо заинтересованно в уплате налогов с коммерческой недвижимости. Тем более налоги не маленькие, а за их неуплату государство наказывает строго. Поэтому ниже рассмотрим налоги на коммерческую недвижимость физических лиц и юридических лиц в 2020 году. Кроме того, затронем льготы и освобождения от уплаты налога, а также налог с продажи коммерческой недвижимости.
Платят налог не все. Должны ли вы?
Стоит отметить, что некоторые организации освобождены от уплаты налогов на коммерческую недвижимость в 2020 году. Проверьте, не подпадаете ли вы под одну из нижеперечисленных категорий.
Налоги на коммерческую недвижимость могут не платить:
- Предприятия транспорта;
- Компании, предоставляющие рабочие места для инвалидов;
- Учреждения культуры;
- Религиозные и бюджетные учреждения;
- ТСЖ, ЖСК;
- Оборонные предприятия;
- Метрополитен.
Кроме того, от рассчитывать на льготы и полное освобождение от уплаты налогов на коммерческую недвижимость могут некоторые группы физических лиц (в соответствии со ст. 407 НК РФ):
- Ветераны войны и участники боевых действий;
- Пенсионеры, ветераны труда;
- Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле и приравненные к ним лица;
- Инвалиды детства;
- Инвалиды I и II групп.
А есть ли льготы?
Льготы по налогу на коммерческую недвижимость в 2020 году есть. Частично освобождены от уплаты коммерческих налогов на имущество организации, занимающиеся:
- Медицинской помощью и обслуживанием населения;
- Научными исследованиями;
- Образовательной деятельностью.
Такие компании могут оплачивать только 25% от рассчитанной суммы налога. Налог на коммерческую недвижимость относится к региональным. Поэтому вопросы по льготам в разных субъектах России следует уточнять в региональных отделениях ФНС.
Налог на коммерческую недвижимость для физических лиц
Рассмотрим расчет налогов на коммерческую недвижимость для физических лиц в 2020 году. Для физлиц данный налог представляет собой разновидность налога на прибыль и рассчитывается по аналогичной схеме:
- Если стоимость коммерческого помещения не более 300 тыс. руб., то ставка налога составит 0,1%;
- Если стоимость объекта от 300 до 500 тыс. руб., то ставка от 0,1 до 0,3%;
- Если стоимость объекта более 500 тыс. руб., то ставка от 0,3 до 2%.
В расчете ставку налога умножают на кадастровую стоимость помещения.
При продаже коммерческого помещения физические лица платят НДФЛ 13% от кадастровой стоимости.
При сдаче в аренду коммерческого помещения физические лица платят НДФЛ 13% с полученного дохода.
Налог на коммерческую недвижимость физических лиц регламентирует и рассчитывает ФНС в каждом регионе. Собственникам направляются соответствующие уведомления до 1 ноября каждого года. Оплатить налог необходимо до 1 декабря следующего года.
Налог на коммерческую недвижимость для юридических лиц
Юридические лица платят коммерческие налоги на имущество организаций, и ставка по такому налогу намного выше, чем у физических лиц.
Ставку устанавливают местные власти, поэтому она может меняться от региона к региону. Ее максимальный размер не может превышать 2%, если расчет идет от кадастровой стоимости объекта. Если расчет идет от балансовой стоимости, то максимальная ставка составляет 2,2%.
Например, если налог рассчитывается от кадастровой стоимости (КС), то он будет равен: КС х 2%
ИП и компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) от уплаты данного налога не освобождаются.
В случае продажи или сдачи в аренду коммерческой недвижимости налог зависит от юридического статуса собственника объекта:
- ООО с продажи коммерческого помещения налог не платят, если этот объект использовался в качестве взноса в уставный капитал;
- Другие компании при продаже платят НДС 20%. Полученная выручка входит в базу расчета налога на прибыль;
- ИП данный налог платят, но имеют возможность сделать налоговые вычеты;
- При сдаче в аренду, если срок в договоре более 1 года, то помимо налога придется заплатить гос пошлину 22 тыс. руб.
Что касается сроков уплаты налога на коммерческую недвижимость для юридических лиц, то выплата должна быть сделана до 30 марта года, следующего за отчетным. Можно платить авансовыми платежами раз в квартал.
ВАЖНО. За неуплату, частичную неуплату налога, а также некоректно рассчитанную и выплаченную сумму налога на коммерческую недвижимость в 2020 году последует возбуждение дела и штраф. Составляет штраф 20% от неуплаченной суммы.
Если у вас возникли вопросы по налогам на коммерческую недвижимость в 2020 году, пишите их в комментариях ниже. Подписывайтесь и читайте другие полезные статьи о коммерческой недвижимости.