Если заключаешь лицензионный договор на использование товарного знака с компанией-резидентом другой страны, которая не состоит на учете в нашей ФНС и будешь использовать товарный знак на территории РФ в деятельности, облагаемой НДС, то твоя компания становится налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль (подп. 1, 2 ст. 161, п. 1 ст. 310 и подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ). Налог нужно удержать и уплатить в бюджет. НДС потом можно принять к вычету в соответствии с п. 3 ст. 171 Кодекса.
Ставка по налогу на прибыль может быть и другой, если есть соответствующее межгосударственное соглашение с этой страной. Чтобы вообще не платить налог, нужно выбирать страну, с которой у России есть соглашение, что выплата роялти не облагается налогом у источника выплаты. Например, Кипр, Люксембург, Германия. Но это только если иностранная компания не взаимозависимая, иначе будут считать совокупную нагрузку обеих сторон.
Роялти можно включить в расходы по налогу на прибыль, если все в порядке с документами и если сделка направлена на получение дохода. Если это договор со взаимозависимой иностранной компанией, то после того, как годовая сумма перевалит за 60 миллионов рублей нужно соблюдать правила трансфертного ценообразования по контролируемым сделкам.
Хотите полностью. Проверить контрагента БЕЗ посещения налоговой ВСЕГО за 1 минуту?
Проверка контрагентов
Проверка отчетности
Проверить работодателя
Выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Выписка об отсутствии ИП(для оформления самозанятости)
Регистрация ООО/ИП
Узнать ОКВЭД
Узнать код ОКПО организации
Узнать ОКТМО по ИНН
Узнать код ОКФС
Проверить ОГРН организаци
Узнать коды статистики
Выписка по ОГРН онлайн
Узнать КПП
Узнать ОКАТО
Узнать ОКОГУ
#vypiskanalog.com #налоги #выпискиегрюл
