С 2021 года вступает в силу ряд изменений.
Во-первых, с нового года в России увеличен МРОТ. С 2021 года он будет составлять 12 792 рубля. Стоит отметить, что регионы имеют право устанавливать региональный МРОТ, но не менее величины общероссийского.
Также с 2021 года отменяется ЕНВД. Организациям, применяющим данный спецрежим не надо подавать в ИФНС заявление о снятии с учета. Специалисты налоговых органов самостоятельно изменяют режим налогообложения.
Однако, если компания планирует перейти на УСН после отмены ЕНВД, то ей необходимо до конца 2020 года подать в ФНС уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, указав в ней выбранный объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов).
Кроме этого, упрощенцам со следующего года будет проще остаться на спецрежиме. С 2021 года увеличивается предельные лимиты для применения УСН.
Если в 2021 году компания получила доход не более 200 миллионов рублей, а численность не превысила 100 человек, то компания платит налог при УСН по ставкам 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
При условии, что организация получила доходы в размере от 15 до 200 миллионов рублей или среднесписочная численность составляет от 100 до 130 человек, предприятие имеет право продолжать применять УСН, но придется платить налог по повышенной ставке: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».
С 2021 года меняются несколько форм отчетности, а другие вообще отменяются. Итак, отменяются следующие формы:
- сведения о среднесписочной численности;
- 2-НДФЛ;
- декларация по транспортному налогу;
- декларация по земельному налогу.
С отчетности за 2020 год не надо представлять в налоговую сведения о среднесписочной численности, так как информация о численности работников будет отражаться в новой форме РСВ. То есть сдавать сведения о среднесписочной численности в 2021 (за 2020 год) не надо.
Также, с отчетности за 2020 год отменяются декларации по земельному и транспортному налогам. Теперь ФНС самостоятельно направляет форму расчета земельного или транспортного налога, а налогоплательщик проверяет данные. Если были обнаружены неточности, то о них надо сообщить в ИФНС.
А вот 2-НДФЛ отменяется только с отчетности за 2021 год. То есть 2-НФДЛ за 2020 год представляется в ИФНС в обычный срок.
Формы отчетности, которые изменяются, представлены в таблице ниже.
Также с 2021 год изменяется ряд ставок по налогам и предельных значений по взносам.
Итак, с суммы доходов, превышающих 5 миллионов рублей в год увеличивается размер НДФЛ. С 2021 года он будет рассчитываться по ставке 15%. Ставка НДФЛ для суммы дохода до 5 миллионов рублей остается прежней — 13%.
Изменения коснулись и предельных значений по взносам. Таким образом, предельная база по взносам на ОПС в 2021 году составит 1 465 000 рублей, а на ВНиМ — 966 000 рублей.
Также есть 2 изменения, которые также будут интересны организациям.
С 2021 года все регионы России переходят на пилотный проект ФСС. То есть все больничные пособия и детские выплаты будут перечисляться напрямую из ФСС, за исключением сумм за первые 3 дня болезни работника.
Второе изменение касается сроков уплаты транспортного и земельного налога. Теперь они установлены для всех регионов. Данные налоги за 2020 год необходимо перечислить до 01.03.2021, а сроки для уплаты авансовых платежей следующие: 30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021.
