В данной статье речь пойдет о налоговом вычете за обучение в университете (п. 2 ст. 219 НК РФ). И для наглядности предлагаю рассмотреть этот вопрос на конкретном примере.
Итак, в начале 2018 года менеджера по продажам Максима решили повысить по должности до руководителя отдела продаж компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей. Максим в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в экономическом университете, его заветная мечта была стать коммерческим директором, а там без базовых знаний экономики никак нельзя, ежегодная стоимость обучения в университете составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.
В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.
В начале 2019 года Максим обратился в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).
Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:
120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.
Поскольку работодатель в 2018 году уплатил с доходов Максима НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.
Но если бы Максим оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:
(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.
Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, Максим потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.
💡Лайфхак. Как легко разобраться с налоговым вычетом. Заходите на работе в бухгалтерию и говорите, что хотите получить вычет. Артефакт «шоколадка» дает +5 к навыку ведения переговоров и +10 к удаче.
