С января 2019-го в России начался налоговый эксперимент – так называемые самозанятые. Что это такое, какая от него польза и как с этим работать – рассказывает Антонина Дворецкая, специалист по трафику и преподаватель школы TargetGirl, испытавшая новый налог на себе.
Официально это новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он будет действовать в течение 10 лет без изменений налоговых ставок.
Сейчас он доступен для 4 регионов России: Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан. Как правило, НПД применяют проживающие в этих регионах физлица и ИП. По факту – и те, кто оказывает услуги для клиентов, проживающих в одном из этих регионов, тоже регистрируются как самозанятые.
Кроме россиян НПД могут применять граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
На официальном сайте, посвящённом налогу на профессиональный доход всё подробно описано. Есть большой раздел с ответами на вопросы.
Этот вид налогового режима подходит тем, кто ведет свою деятельность без наёмных работников по трудовым договорам.
Вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Коротко: НПД не могут применять продающие подакцизные товары с акцизами (табак, алкоголь), занимающиеся перепродажей товаров или имущественных прав, работающие по агентскому договору или договору комиссии (туристическое агентство, риелторы), добывающие или продающие полезные ископаемые.
Сумма дохода нарастающим итогом не должна превышать 2 400 000 руб. в год. Когда доход превысит этот лимит, налогоплательщик должен будет перейти на другую систему налогообложения – НДФЛ для физлиц или выбранный спецрежим для ИП.
Налоговая ставка довольно невысока: 4% при расчетах с физлицами 6% при расчетах с ИП и организациями
В начале деятельности предоставляется налоговый вычет 10 000, который автоматически учитывается при расчете налога в приложении «Мой налог». То есть, сначала ставки составят 3% или 4% соответственно, пока сумма вычета не будет использована полностью. Этакий бонус.
В целом, НПД значительно экономит затраты, поскольку на этом режиме не нужно сдавать отчётность, подключать онлайн-кассу и платить страховые взносы. Регистрация происходит по вашему выбору в мобильном приложении «Мой налог», в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России или через уполномоченные банки.
Приложение «Мой налог» можно скачать в Google Play и App Store.
Далее в нём создаются чеки на сумму полученного дохода, приходят уведомления от налоговой, расчеты налога к уплате.
Получать оплату от покупателей вы можете любым способом: на карту, наличными, переводом и так далее. Это никак не связано с приложением «Мой налог». Оплата налога также происходит любым удобным для вас способом: по карте или квитанции.
Согласно статье 6 422-ФЗ, к доходам по НПД не относятся:
1) доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
2) доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) доходы от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
9) доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учёте в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса РФ; (уход за детьми, больными, инвалидами, а также репетиторство, уборка, ведение хозяйства)
10) доходы от уступки (переуступки) прав требований;
11) доходы в натуральной форме;
12) доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Пример работы с приложением
Я зарегистрировалась как самозанятая ещё в январе. Сама регистрация через приложение потребовала только паспорт и 5 минут времени, включая селфи в приложении. Подтверждение регистрации получила менее чем через 1 час.
Приняв поздравления и получив первую оплату от клиента, я сформировала чек в приложении. Форма для юр.лица выглядит так:
После внесения данных генерируется чек, который затем надо передать клиенту (лично в печатном виде или электронным способом). В договоре с клиентом я заранее указала, что чеки будут предоставляться на его электронный адрес такой-то, куда и отправила jpg чека. Он выглядел так:
В разделе о бонусе на уплату налога было указано:
В конце января я заглянула в приложение, чтобы узнать, рассчитан ли уже налог. Там меня ожидало такое сообщение:
Шло время, оформлялись новые чеки , и бонус на уплату налога уменьшался.
Наконец, в начале марта пришло уведомление:
Начисление налога прошло, и оплата из приложения стала возможна:
Можно было выбрать способ оплаты.
Я выбрала способ оплаты картой, заполнила необходимые поля и успешно оплатила налог.
Недавно в приложении стало доступно получение справки о постановке на учёт по режиму НПД и формирование справки о доходах.
В договорах с клиентами указывайте в явном виде информацию про ваш налоговый статус. Юристы и бухгалтерия контрагента будут вам признательны.
Пример:
– 9.8. Стороны при заключении настоящего Договора исходили из того, что Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
– 9.8. Исполнитель на выплаченную ему Заказчиком сумму за услугу, указанную в п. 3.1 настоящего Договора, обязуется передать Заказчику чек(и) в электронном виде, сформированный(е) при расчете за услугу, указанную в п. 1.4 настоящего Договора. Чек формируется в приложении «Мой налог» Федеральной налоговой службы Российской Федерации и является основанием для освобождения Заказчика от уплаты НДФЛ и страховых взносов за Исполнителя (п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ)
– 9.9. В случае невыдачи чека, указанного в п. 9.8 настоящего Договора, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 10% от суммы, на которую не был выдан чек.
– 9.10 В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно по электронной почте в течение 3 дней с даты снятия с такого учета.
Автор статьи: Антонина Дворецкая
