В конце ноября Президент РФ В.В. Путин подписал новый закон, который с 2021 года устанавливает прогрессивную систему налогообложения доходов граждан. Это значит, что для отдельных категорий налогоплательщиков ставка НДФЛ (налог на доходы физических лиц) увеличится и будет составлять 15%. Однако... Рассказываем, кого коснется нововведение, какие именно доходы попадают под действие нового закона и будет ли переходный период.
Размер налога
Новая ставка НДФЛ в размере 15% будет действовать только для доходов резидентов (граждан РФ) свыше 5 000 000 руб. и только на сумму превышения. Проще говоря, если годовой доход не выше 5 000 000 руб., то для вас ничего не меняется - ставка НДФЛ по-прежнему будет равна 13 %. Налог на доход свыше 5 млн как раз будет рассчитываться по прогрессивной шкале и будут применяться 2 ставки НДФЛ: 13% и 15%.
Поясним на примере, пока сами не запутались:-)
Ваш годовой доход составляет 6 000 000 руб.
Налог будет рассчитываться следующим образом: 5 000 000*13% + 1 000 000*15%=650 000+150 000= 800 000 рублей. Это размер налога с 2021 года.
Если бы ставка НДФЛ осталась прежней 13% на всю сумму дохода, то сумма вашего налога составила бы 780 000 рублей (6 000 000*13%) в год. То есть, по сути по новой ставке вы станете платить в год на 20 000 рублей больше.
Совокупность налоговых баз
А вот это важно, хотя и не сразу очевидно. Появляется понятие “совокупность налоговых баз”. Оно обозначает те виды доходов, которые учитываются для расчета превышения, т.е.вот этот лимит в 5 млн рублей применяется к сумме различных доходов, а не к каждому доходу отдельно. Но это правило будет действовать только с 2023 года. На 2021 и 2022 год установлен переходный период, в течение которого налоговые базы (ваши доходы от разных источников) учитываются отдельно. Лучше снова на примере:-)
Вы получаете заработную плату 4 999 999 рублей в год, выиграли в лотерею 1 млн рублей (помечтать-то можно:-)) и получили проценты по операциям с ценными бумагами в размере 2 млн рублей. Ваш общий доход составляет 7 999 999 рублей в год, то есть явно больше 5 млн. Но повышенная налоговая ставка применяться пока не будет, т.к. каждая налоговая база (отдельный вид вашего дохода) меньше 5 млн рублей. Но повторим, это только на 2021-2022 год.
Какие доходы будут облагаться повышенной ставкой НДФЛ
Иными словами, включаться в совокупность налоговых баз будут следующие доходы:
- Заработная плата и вознаграждение по гражданско-правовым договорам;
- Выигрыши в азартных играх и лотереях (да-да!);
- Доходы по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (опцион, фьючерс и т.п.) в целом, и которые учитываются на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
- Доходы по операциям займа ценных бумаг;
- Доходы от долевого участия и т.п.
Какие доходы не будут учитываться при расчетах
- Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг);
- Подарки независимо от вида и стоимости;
- Страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Эти виды доходов по-прежнему будут облагаться налогом в 13% независимо от суммы.
И напоследок самое интересное: куда пойдут “излишки” налогов?
Декларируется конкретная цель: финансирование лечения детей, имеющих редкие и опасные заболевания.
С помощью повышения налоговой ставки планируется выручить порядка 60 млрд рублей в год. Это из расчета того, что граждан, чей доход превышает 5 млн рублей в год (или чья среднемесячная зарплата составляет около 417 000 руб. в месяц) в России всего 1% от общего количества населения.
Ждем, надеемся и верим, что дополнительный доход в бюджет не просто пополнит казну, а действительно спасет детские жизни.
Что думаете про новую систему налогообложения? Справедливо ли или, может, надо было сделать новую ставку НДФЛ еще больше?
Делитесь в комментариях!