Наверно уже все слышали, что с нового 2021 года грядут изменения по налогообложению дохода от банковских вкладов. Но, вероятно, мало кто задумывается, что эти изменения коснутся также и налогов на доходы от облигаций. Сейчас ниже расскажу, что к чему (или можете почитать Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).
КАК БЫЛО
Для начала вспомним, что доход по вкладам и сейчас (до 2021 года) облагается налогом.
Только для этого есть одно условие для ставки по вкладу:
♦ если в ₽ : ставка должна быть больше чем "ключевая ставка ЦБ + 5%"
♦ если в валюте : ставка должна быть больше 9%
То есть, если к примеру ключевая ставка ЦБ равна 5%, то 5+5=10%. Значит НДФЛ на проценты по вкладу должны платить те, у кого есть вклад со ставкой больше 10% годовых в рублях или больше 9% в валюте. Найти сейчас #вклад с такими условиями затруднительно или даже нереально. Поэтому получается, что основная масса вкладчиков легально освобождена от уплаты НДФЛ (а некоторые из них, возможно, и не подозревали, что с процентов по вкладу нужно что-то платить).
По налогам на доходы от облигаций до 2021 года тоже имеются поблажки. Доход по купонам освобожден от НДФЛ (от слова совсем) для следующих бумаг:
♦ ОФЗ
♦ муниципальные и региональные #облигации
♦ облигации Республики Беларусь
♦ корпоративные облигации, выпущенные в 2017 году и позднее, купон которых составляет не больше, чем "ключевая ставка ЦБ + 5%" (есть схожесть с вкладами, да?). По выпущенным до 2017 года взимается НДФЛ 13%.
В целом, также получается, что для инвесторов есть много вариантов, при которых можно купить облигации, получать купонный доход и законно не платить НДФЛ.
КАК БУДЕТ
Вероятно, ситуация с тем, что люди могут получать доход по вкладам или по купонам и законно не платить с него НДФЛ не устраивает тех, кто ищет все новые способы пополнения бюджета страны + кризис. Да и со времени принятия прошлых норм изменились некоторые обстоятельства, например те же ставки по вкладам.
Теперь все станет проще:
♦ для облигаций - будет одинаковая ставка НДФЛ 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
И по купонам ОФЗ, и по купонам муниципальных, корпоративных и т.д. Независимо от типа, даты выпуска облигаций, со всей суммы полученных купонов. Это правило будет действовать не только для новых выпусков, но и для всех уже выпущенных бумаг. Если дата выплаты по купону после 1 января 2021 - с этого дохода нужно заплатить НДФЛ. Варианта "могу не платить НДФЛ по купонам" больше не будет.
Например: у Васи имеются 150 шт ОФЗ 2015 года выпуска, каждые полгода выплата по купону 34₽ и 100 шт корпоративных облигаций 2017 года выпуска, с доходностью 8,8%, каждые полгода выплата по купону 42₽.
(150шт * 34₽ * 2) + (100шт*42₽*2) = 10200₽ + 8400₽ = 18 600 ₽ /год
Это доход Васи за год, и до 2021 года он был освобожден от уплаты НДФЛ, а с 2021 года он должен будет заплатить 18600*13% = 2418₽, и на руках у него останется только 16 182₽.
♦ для банковских вкладов - тоже одинаковая ставка НДФЛ, но все-таки есть условие, по которому можно не платить налог, если доход меньше определенной суммы. На это влияет сумма всех ваших вкладов и их ставки, сейчас распишу подробнее.
Как происходит вычисление суммы НДФЛ на доход от банковского вклада и когда можно будет не платить НДФЛ?
По поводу будущих изменений часто слышно фразу "теперь у кого на вкладах 1 млн рублей будут платить налоги". Это популярная ошибка. Так говорят те, кто не разобрался в механизме расчета. Под #налог может попасть и вклад на котором меньше 1 млн рублей. Давайте разберемся.
Государство обозначает сумму дохода, которая не будет облагаться НДФЛ, это необлагаемый минимум. Он рассчитывается от ключевой ставки ЦБ на начало года и от суммы 1 000 000 ₽.
То есть если ставка ЦБ на 1 января 2021 равна 4.5%, то необлагаемый минимум составит 42500 ₽ (1000000 руб. × 4,25%).
Например:
◘ Если по всем вашим вкладам за 2021 год вы получите процентов на общую сумму меньше 42 500 ₽, то вы не должны платить НДФЛ.
◘ Если общая сумма процентов будет больше, например 65 000₽, то вы должны будете заплатить НДФЛ от разницы этой суммы и необлагаемого минимума. То есть ваш НДФЛ составит (65 000-42 500)*13% = 2 925₽
При этом не важно сколько у вас вкладов, в каких банках и на какие суммы. Учитываться будут все полученные проценты по всем счетам. И процент на остаток по карте и процент по накопительному счету. Не попадут сюда только доходы от счетов эскроу и счетов со ставкой менее 1% (до востребования). Это значит, что не стоит делить накопления на части и относить в разные #банки, чтобы сумма в каждом была меньше милиона, смысла в этом нет.
После окончания года банки передадут в ФНС данные о том, сколько процентов было перечислено каждому физлицу (то есть уже в 2022 году за 2021 год). ФНС сложит данные от разных банков и в случае, если общая сумма дохода от процентов превысит налогооблагаемый минимум, то сформируют уведомление, что вам необходимо уплатить налог. Впервые заплатим НДФЛ по этим правилам только в 2022 после проведения ФНС всех расчетов по итогу 2021.
Если по условиям вашего вклада проценты вам будут начислены в конце срока, то и заплатить налог нужно будет в том году, когда вы получите проценты (а не каждый год пока имеете вклад). В такой ситуации может получиться, что сумма вклада меньше 1 000 000₽, но т.к. получаете проценты сразу за несколько лет, то сумма процентов может быть значительно выше налогооблагаемого минимума, придется заплатить НДФЛ с разницы.
Еще одна неприятность которая может случиться - если ставка ЦБ на начало года была низкой, а в течение года ее повысили и банки стали предлагать более высокие ставки по вкладам. Так как для расчета используется именно ставка ЦБ на начало года, то с более высокой ставкой вклада сумма процентов за год может превысить минимум, даже если сумма вклада значительно меньше 1 000 000₽.
Однако изменения уже приняты и совсем скоро начнут действовать. Нам остается только принять их, внимательно изучить и подготовиться. Возможно, кто-то изменит свою стратегию инвестирования или же ограничится переводом денег с банковских вкладов в другие #активы.
Как лично вы относитесь к будущим изменениям? Напишите об этом в комментариях↓↓↓
Подписывайтесь на наш канал ►СЕМЕЙНЫЙ ИНВЕСТНИК◄, чтобы не пропустить новые публикации☺
Если вам была интересна и полезна статья - поддержите лайком 👍_________________________________________
Что почитать ещё:
>>> Почему я жалею о покупке акций Газпрома 😩
>>> 5 случаев когда брокер НЕ заплатит за вас налог. Когда нужно самостоятельно платить налог на доходы от инвестиций.
>>> Как мы снизили налог на акции США с 30% до 13% и как вообще платить налоги за иностранные дивиденды
>>> Почему успешные инвесторы покупают акции "голубых фишек"? Какие это бумаги?
