Сейчас в основном и зарплата поступает на счет в банке или на карту, а излишние средства, как правило, мы хотим перевести на вклад в банк. Ведь банк предлагает определённый процент, а значит средства можно еще и приумножить.
В настоящий момент и до окончания 2020 года проценты полученные по вкладам в банке облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), но не все, а только те суммы, где процент по вкладу в рублях выше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов в течение периода начисления процентов, а по вкладу в иностранной валюте проценты выше, чем 9% годовых, при этом ставка налога на доходы составляет 35%.
Если на данный момент ставка рефинансирования составляет 4,25%, то облагаться будут проценты по вкладам в рублях, которые оформлены под ставку выше 9,25%. Проценты по вкладу будут облагаться только с суммы превышения. Если ставка по вкладу в банке составляет до 9,25% в рублях и до 9% в валюте, то такие вклады налогообложению налогом на доходы не подлежат.
Например, если вклад в 1000 рублей оформлен под 15% годовых в рублях на месяц, то полученный процент по вкладу за месяц составит 12,5 рублей и облагаться будет сумма в 4,79 рублей (1000*(15%-9,25%)/12). При этом сумма налога на доходы составит 1,68 рублей (4,79 рублей *35%).
Согласитесь, на данный момент банки предлагают не очень высокие ставки, поэтому, как правило, полученные проценты по вкладу налогообложению не подлежат.
Изменения в налогообложении по вкладам в банке с 2021 года
С 2021 года проценты по вкладам в банке будут облагаться по новым правилам.
Облагаться налогом на доходы будут проценты по вкладам (всем вкладам в совокупности), которые превышают лимит, установленный государством. Этот лимит равен произведению 1 000 000 рублей на ключевую ставку ЦБ РФ (сейчас ставка составляет 4,25%), установленную на начало налогового периода. Исключение составляют вклады, которые оформлены под 1% годовых на весь период, а также вклады по счетам эскроу. Ставка налога на доходы составит 13%.
Например, вклад в размере 800 000 рублей оформлен под 6% годовых. Рассчитываем процент по вкладу за весь год: 800 000 рублей * 6% = 48 000. Предположим, что ключевая ставка на начало 2021 года составит также 4,25%, тогда подлежать налогообложению будет процентный доход с суммы превышающий 42 500 рублей (1 000 000*4,25%). Налогооблагаемый доход составит 5 500 рублей (48 000 - 42 500 рублей). Сумма налога на доходы составит 5 500*13% = 715 рублей. Таким образом, оформив вклад под 6% на сумму в 800 000 рублей необходимо будет заплатить налога на доходы в размере 715 рублей.
Если налогоплательщик решит поместить разные суммы в разные банки во избежание налогообложения, то ничего не получиться, т.к. налогообложению будет подлежать совокупный процентный доход по вкладам во всех банках.
Самому налогоплательщику делать ничего не нужно и по вкладам он будет получать полностью весь процент без удержаний налога. Однако, по итогам года банк самостоятельно представит информацию в ФНС, а налогоплательщик получит уведомление для уплаты налога вместе с уведомлениями по имущественным налогам. Уплатить налог на доходы за 2021 год необходимо будет не позднее 01 декабря 2022 года.
