Каждый владелец индивидуального инвестиционного счета находится в поисках максимально выгодного актива для капиталовложений. В связи с этим существенную часть отечественных инвесторов интересуют особенности инвестиций в зарубежные ценные бумаги, а в частности налогообложение иностранных акций на ИИС. Именно на этот вопрос мы постараемся максимально подробно ответить далее.
Прежде всего следует упомянуть о том, что если вы планируете приобретать акции зарубежных компаний, то вам предварительно необходимо изучить особенности процедуры налогообложения подобных активов. Без знания данных особенностей вы сможете столкнуться с довольно неприятными сюрпризами в процессе инвестиционной деятельности.
Налогообложение иностранных акций на ИИС. Особенности
Если вы интересуетесь индивидуальными инвестиционными счетами, то наверняка знаете, что акции, облигации и депозитарные расписки зарубежных компаний владельцы ИИС могут приобретать на московской и санкт-петербургской биржевых площадках. В соответствии с действующими правилами в процессе осуществления операций с зарубежными ценными бумагами, брокер, услугами которого вы пользуетесь, выступает как в качестве посредника, так и в роли налогового агента. Брокерская компания удержит с вас необходимый объем налоговых сборов в том случае, если вы реализуете зарубежные ценные бумаги по цене, превышающей стоимость их приобретения. Удержание налога осуществляется сразу же после продажи ценных бумаг.
В рассматриваемой ситуации актуальные нормы отечественного законодательства предписывают брокеру удержать со своего клиента налог на прибыль в размере 13% при условии, что инвестор является налоговым резидентом РФ. Если же инвестор, который реализовал акции иностранных компаний, не является налоговым резидентом РФ, то брокер удержит с него налог на прибыль в размере 30%. Чтобы быть уверенным, что налоговые сборы будут рассчитаны точно, рекомендуется открывать ИИС лишь у проверенных брокеров, таких как БКС.
Вам полезно будет узнать о том, что в соответствии с нормами действующего законодательства доход от продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте поступает инвестору в рублях. Также в рублях рассчитывается размер налоговых сборов, которые он должен оплатить.
Налоги с дивидендов по иностранным ценным бумагам
Отдельного упоминания заслуживает тот факт, что в соответствии с действующими правилами брокерская компания, услугами которой вы пользуетесь, не выполняет роль налогового агента при получении дивидендов по иностранным акциям. В рассматриваемой ситуации в роли налогового агента выступает иностранная компания, которая выпустила конкретные ценные бумаги. При этом удержание налога эмитентом ценных бумаг осуществляется по правилам государства, резидентом которого он является.
Для понимания особенностей оплаты налоговых сборов по дивидендам, полученным на акции иностранных компаний, следует рассмотреть довольно простой пример. Допустим, вы приобрели акции американской компании. Спустя некоторое время на эти акции были начислены дивиденды. Как упоминалось ранее, в роли налогового агента в рассматриваемой ситуации выступает эмитент ценных бумаг. Так как компания, выпустившая ценные бумаги, является американской, то и удерживать налоговый сбор она будет в соответствии с актуальными законами США. Действующие нормы предполагают удержание налога при выплате дивидендов в размере 10%.
В подобной ситуации, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, вам потребуется подать в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы доплатить оставшиеся 3% налогового сбора. Таким образом вы в итоге оплатите налог в размере 13%(10%+3%). Если американская компания, акциями которой вы владеете, выплатила вам дивиденды в 2019 году, то в соответствии с действующими правилами вам необходимо оформить упомянутую декларацию и доплатить 3% налога не позднее 30 апреля 2020 года.
Отдельного упоминания заслуживает тот факт, что если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то вам не потребуется оформлять декларацию и оплачивать налог в размере 3% в бюджет нашей страны.
Это вызвано тем, что в соответствии с действующими правилами инвестор должен доплачивать оставшуюся часть налога в бюджет того государства, резидентом которого он является.
Дополнительные особенности
Вам полезно будет узнать о том, что если вы приобретали акции иностранных компаний на московской или санкт-петербургской биржевой площадке, то у вас есть возможность избавиться от необходимости оплачивать налоговый сбор на доход, полученный от их продажи. Для этого вам необходимо воспользоваться налоговым вычетом второго типа.
Отдельного упоминания заслуживает тот факт, что для того чтобы у вас появилась возможность воспользоваться упомянутым налоговым вычетом, с момента открытия вашего индивидуального инвестиционного счета должно пройти, как минимум, три года. При этом необходимо учитывать тот факт, что если приобретенные вами акции не допущены к торгам на отечественных биржевых площадках в следствии чего вы покупали их на иностранных биржах, то воспользоваться налоговым вычетом вы не сможете.
Отдельного упоминания заслуживает тот факт, что при покупке акций на иностранных биржевых площадках при условии, что они допущены к торгам на московской или санкт-петербургской бирже, у вас будет возможность воспользоваться упомянутым налоговым вычетом и не оплачивать налоговый сбор при продаже ценных бумаг. Также вам следует знать про одну немаловажную особенность, которую необходимо принимать во внимание при работе с иностранными ценными бумагами.
Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при покупке зарубежных ценных бумаг через иностранного брокера вам следует самостоятельно уплачивать налоги не только с полученных дивидендов, но и на прибыль, полученную от продажи ценных бумаг.
Чтобы избежать лишних трудностей, рекомендуется приобретать иностранные акции только на отечественных биржевых площадках.
